现代企业内部控制与风险管理.pdf

现代企业 内部控制与风险管理 1 2012-6-23 目 录  一、为什么要内部控制  二、什么是内部控制  三、我国企业的内部控制现状  四、内部控制的发展阶段  五、内部控制基本类型  六、内部控制的内容  七、内部控制与公司治理  八、内部控制的局限性  九、内部控制基本框架  十、萨班斯－奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act)与内控  十一、常见业务内部控制举例  课堂讨论案例：MM公司和某手机公司 2 2012-6-23 一、为什么要内部控制 (Internal control) 1、内控是消除舞弊的唯一有效方法； 2 、内控能有效的降低风险 3、其他 3 2012-6-23 1、内控与财务舞弊 4 2012-6-23 企业的不同发展阶段 创业阶段 转型阶段 成熟阶段 5 2012-6-23 创业阶段 优点： 1、吃苦耐劳，有非常强的凝聚力 2、灵活多变，对市场有极快的反映能力； 3、团队之间有很好的信任，不拘泥于规章制度，效率很好！ 不足： 1、规模有效、无法承接大的机会； 2、缺乏吸引优质客户的能力。 6 2012-6-23 成熟阶段 优点： 1、有较好的独创的企业文化氛围，易吸收职业经理人员。 2、规则清晰、制度高于一切； 3、内部流程营运明确，易复制与模仿； 4 、有承担大型机会的能力； 5、有较强的抗风险能力。 不足： 1、可能会存在官僚作风； 2、某些流程可能过于刻板，对一些小机会反映迟钝； 3、较高的管理与控制成本。 7 2012-6-23 哪个阶段容易出问题？ 创业阶段 转型阶段 成熟阶段 最容易出 问题！ 8 2012-6-23 国外著名财务舞弊 安然公司的警示