大企业税务风险管理.pdf

大企业税务风险管理 国家税务总局 大企业税收管理司 风险是什么？ • 未来的不确定性 • 对实现目标的影响 扁鹊见魏文王 • 魏文王问名医扁鹊：“你们兄弟三人，到底 哪一位医术最好呢？” • 扁鹊答说：“大哥最好，二哥次之，我最 差。” • 文王再问：“那为什么你最出名呢？” • 扁鹊答：“我大哥治病，是治病于病症发作 之前。由于普通人不知道他事先能铲除病 因，所以他的名气无法传出。” • “我二哥治病，是治病于病症初起之时。一 般人以为他只能治轻微的小病，所以他的 名气只及于本乡里。” • “而我扁鹊治病，是治病于病症严重之时。一般人 都看到我在经脉上穿针放血，在皮肤上敷药等大 动作，所以以为我医术高明，名气因此响遍全 国。” 故事的启示 • 防胜于治 • 以病人为中心 • 良医是孤独的 2009年7月OECD税收管理论坛大企 业遵从管理工作组报告 • “经济全球化造就了业务庞大，架构复杂， 税务风险多变且同时对各国税收收入影响 重大的大企业” 2009年7月OECD税收管理论坛大企 业遵从管理工作组报告 • “当前的全球金融危机进一步证明了好的公司治理 制度和更高的公司管理透明度的重要性” • “大企业的税务风险管理会直接影响到其财务业绩 和声誉，大企业的CEO和董事会越来越认识到税 务风险管理是公司治理不可缺少的一部分” • “税务风险管理已成为大多数国家税收机构管理大 企业的基本原则和主要方法” 大企业的特征 • 生产经营复杂 • 跨区域、跨国经营 • 应用信息科技手段从事管理 • 统一的内部制度与程序 • 有合规、遵从的主观意愿 税务风险管理的背景 • 大企业具有特殊的税收遵从风险，应采取 相对应的管理对策。 • 优化税务部门的资源配置： – 企业自我遵从 – 提前介入管理 – 风险导向管理 税务风险管理的思路 • 管理和服务相结合 • 管理重心前移 • 提高企业自我遵从度 • 实行差别化管理和针对性服务 • 合理配置管理资源，降低税收成本 管理和服务相结合 提高税收征管 股东利益最大 的质量和效率 化，但须以合 法纳税为前提 建立服务型的 征管模式 避免违法行 为，控制税务 保证重点税源 风险 的管理 管理重心前移 事前管理 事后管理 事中监督 发现性控制 预防性控制 差异化管理和针对性服务 强制遵从