第五章 计划审计工作.pdf

第五章 计划审计工作  第一节 初步业务活动  第二节 总体审计策略和具体审计计划  第三节 审计重要性  第四节 审计风险 1 2016-4-2 第五章 学习要求 通过本章的学习，要求理解审计重要性的 含义、重要性与审计风险的关系、重大错报风 险；了解审计风险的构成；掌握总体审计策略和 具体审计计划及其制定，掌握重要性水平的及调 整，掌握计划审计工作时对审计风险的评价。 2016-4-2 第五章 2 基本框架 初步业务活动开展初步业务活动  签订审计业务约定书 制定审计计划总体策略审计范围、时间、方向、资源  具体计划风险评估、进一步审计程序、其他审计程序    评估重大错报风险     考虑审计风险 确定检查风险   控制审计风险    考虑与审计风险的关系 计划审计工作    评估重要性    确定重要性报表层从性质方面考虑基准   认定层从数量方面考虑比例  汇总已知错报与推断错报   评价错报影响评价未更正错报是否重要  根据评价结果采取措施 2016-4-2 第五章 3 第一节 初步业务活动  一、初步业务活动的目的  1、确保注册会计师具备执行业务所需要的独立性和 专业胜任能力（知己）；  2、确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师 保持该项业务意愿的情况（知彼）；  3、确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 （相互了解）。 4 2016-4-2 第五章 二、初步业务活动的内容 1、了解被审计单位及其所在行业和经济环境的情 况； 2、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的 质量控制程序（管理层等诚信）； 3、评价遵守职业道德规范的情况（独立性、专业 胜任能力等）； 4、及时签订或修改审计业务约定书（商定业务约 定条款）。 2016-4-2 第五章 5 【例题1·单选题】A注册会计师负责对甲公司20×8 年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A 注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 A.就审计范围与甲公司管理层沟通 B.获取甲公司管理层声明书 C.就审计责任与甲公司治理层沟