财务预算、控制与分析.pdf

财务预算、控制与分析 引引 导导 案案 例例 引引 导导 案案 例例 2006年年2月月12 日，日，中国上市公司咨询网刊登了中国上市公司咨询网刊登了ABC股份股份 年年 月月 日日，，中国上市公司咨询网刊登了中国上市公司咨询网刊登了 股份股份 有限公司的投资价值分析报告有限公司的投资价值分析报告，该报告通过运用常用的反映，该报告通过运用常用的反映 有限公司的投资价值分析报告有限公司的投资价值分析报告，，该报告通过运用常用的反映该报告通过运用常用的反映 公司盈利能力公司盈利能力、营运能力、营运能力、偿债能力及现金流量的财务报表、偿债能力及现金流量的财务报表 公司盈利能力公司盈利能力、、营运能力营运能力、、偿债能力及现金流量的财务报表偿债能力及现金流量的财务报表 指标进行分析指标进行分析，指出公司业绩优良，指出公司业绩优良，成长性好，成长性好，偿债能力有，偿债能力有 指标进行分析指标进行分析，，指出公司业绩优良指出公司业绩优良，，成长性好成长性好，，偿债能力有偿债能力有 保障保障，各项财务指标稳健，各项财务指标稳健。公司公司的财务副总经理通过总。公司公司的财务副总经理通过总 保障保障，，各项财务指标稳健各项财务指标稳健。。公司公司的财务副总经理通过总公司公司的财务副总经理通过总 结分析认为结分析认为，公司，公司2005年经营情况良好年经营情况良好，是因为，是因为2004年年底年年底 结分析认为结分析认为，，公司公司 年经营情况良好年经营情况良好，，是因为是因为 年年底年年底 所做的预算工作好所做的预算工作好；主管生产的副总经理却认为主要是由于；主管生产的副总经理却认为主要是由于 所做的预算工作好所做的预算工作好；；主管生产的副总经理却认为主要是由于主管生产的副总经理却认为主要是由于 在在2005年年的生产过程中生产控制和成本控制工作出色年年的生产过程中生产控制和成本控制工作出色。你。你 在在 年年的生产过程中生产控制和成本控制工作出色年年的生产过程中生产控制和成本控制工作出色。。你你 觉得该如何看待以上分析觉得该如何看待以上分析，如此分析可靠吗，如此分析可靠吗？两位副总的观？两位副总的观 觉得该如何看待以上分析觉得该如何看待以上分析，，如此分析可靠吗如此分析可靠吗？？两位副总的观两位副总的观 点是否有道理点是否有道理？其依据你认为可能有哪些呢？其依据你认为可能有哪些呢？本案例涉及了？本案例涉及了 点是否有道理点是否有道理？？其依据你认为可能有哪些呢其依据你认为可能有哪些呢？？本案例涉及了本案例涉及了 财务管理中的哪些主要方面财务管理中的哪些主要方面？其作用如何？其作用如何？？ 财务管理中的哪些主要方面财务管理中的哪些主要方面？？其作用如何其作用如何？？ 第五篇第五篇 财务预算财务预算、控制与分、控制与分 第五篇第五篇 财务预算财务预算、、控制与分控制与分 析析 析析 第十一章第十一章 财务预算管理财务预算管理 第十一章第十一章 财务预算管理财务预算管理 第十一章 财务预算管理 第一节 财务预算管理概述 第二节 财务预的编制方法 第三节 现金预算与预计财务报表的编制 第一节第一节 财务预算概述财务预算概述 第一节第一节 财务预算概述财务预算概述 一、一、全面预算管理体系全面预算管理体系 一一、、全面预算管理体系全面预算管理体系 以货币为计量单位以货币为计量单位，反映预期的生产经营活动的一整套相互关，反映预期的生产经营活动的一整套相互关 以货币为计量单位以货币为计量单位，，反映预期的生产经营活动的一整套相互关反映预期的生产经营活动的一整套相互关 联的计划联的计划。。 联的计划联的计划。。 日常业务预算日常业务预算————与企业经营业务有关的预算与企业经营业务有关的预算 日常业务预算日常业务预算————与企业经营业务有关的预算与企业经营业务有关的预算 