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内部控制管理及工程价款审核服务方案 内部控制管理 1、专业技术人员岗位责任制度 1.1?专业项目负责人岗位责任制度 专业项目负责人是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业项目负责人完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。自校的主要内容：? (1)是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度； ?(2)项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；? (3)咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；? (4)对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；? (5)数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；? (6)初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足要求。? 专业项目负责人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业项目负责人负直接责任。?专业造价人员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。? 1.2?项目负责人岗位责任制度? (1)严格按照国家有关规定开展工作，恪守职业道德，工作认真仔细，对标的物现场勘察、记录、市场调查情况的真实性负责。? (2)全面负责项目实施中的各项工作，对操作程序合规性、计算参数正确性、计算内容全面性、审核结论准确性负责，? (3)负责对外协调业务项目技术操作工作。? (4)完成报告的起草、初审工作，并负责将完整的报告纸质档案和电子档案报送归档。? 1.3?部门负责人岗位责任制度? (1)制定本部门年度业务计划及目标任务。? (2)制定业务操作流程及风险防控措施。? (3)审核本部门完成的工程咨询项目报告，并对审核结果准确性负责。 (4)审查造价咨询业务计划实施情况，做好三级复核工作。对复核过程中发现的的问题，严格按照考核办法进行分析、修改并记录，出具最终的工程造价咨询报告。? (5)负责工程造价咨询人员的业务指导工作。? (6)负责工程造价咨询人员的阶段性考核，并参与工程造价咨询人员的招聘、培养和辞退工作。? (7)参与工程造价咨询合同谈判、签署工作，对合同价格的合理性负责。? (8)管理考核本部门人员工作业绩，统计上报本部业务情况。? (9)负责工程咨询报告档案的整理和移交。? (10)完成公司负责人交办的其他工作。 2、项目审计质量控制制度 2.1三级审核要求? 公司对出具的工程造价咨询报告实行三级审核制度，包括项目负责人初审、部门负责人审核、公司负责人审批。? 2.1.1 结算审核类报告在出具征求意见稿之前，项目责任人需整理好完整的计算依据材)料、工程量计算底稿、报告初稿、三级审核表，供初审、审核、审批使用。? 结算审核依据包括业务委托书、招投标文件、施工合同、施工（竣工）图纸、设计变更、图纸会审记录、会议纪要、经济签证、现场勘察记录等。未经三级审核的征求意见稿不得对外公布。? 2.1.2项目负责人在与结算编制方的核对过程中，如有调整需做好记录，包括调整原因及基本准确的数据，按三级审核程序提交审核后出具审核报告。在核对过程中，结算审核初稿总额调整超过3%或者单个项目调整超过10000元的，由项目责任人填写调整审批表，由部门负责人提出审核意见，经公司负责人审批后调整；特殊情况下项目责任人认为确需调整的应先口头汇报经同意后方可调整，并在出具报告前由项目负责人填写调整审批表。? 2.2三级审核主要内容? 2.2.1?初级复核? (1)熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，各责任人对其校核内容的质量负责。? (2)校核使用的资料和依据是否正确合理，引用的计价依据及计价方式是否正确。? (3)校核中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合咨询业务有关规定，计算数字是否正确，各分项内容是否完整，有无漏项、多项。? (4)校核人员在三级审核表中列述核出的问题，交咨询成果原编制人员复核修改，复核修改后方能提交审核。? 2.2.2二级审核? (1)审核咨询业务成果文件，审核人员对其审核内容的质量负责。? (2)审核咨询业务的原则、依据、方法是否符合咨询合同要求和有关规定，基础数据、计算公式和计算方法以及软件使用是否正确。? (3)重点审核咨询成果的内容有无漏项、多项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各项目技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数据及相互关系。 2.2.3三级审核? 审核人员在三级审核表上列述审核中发现