中国企业内部控制与风险管理思考与实践.pdf

中国企业内部控制与风险管 理思考与实践 目录 内部控制与风险管理的一般性问题 内部控制与风险管理的一般性问题 中国企业内部控制与风险管理特性问题 中国企业内部控制与风险管理特性问题 以内部控制建设为基础的风险管理要点 以内部控制建设为基础的风险管理要点 案例分析 案例分析 一、企业风险的定义 未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响  市场经济的活力来自于不确定性，来自 于风险。风险既可能带来损失，也可能 目标 带来机会和收益。风险会使企业盈或标 指 营 经 可能的实 行为 亏，成功或失败, 这需要看企业管理风 际行为 险的能力。  风险既取决于客观环境、内外资源约 束，也取决于企业的战略选择和组织结 情景 分布 构安排  “ 风险意识是企业家的第一素质。 企业 家是一个经营冒险事业的组织者，是组 0 T 时 织、拥有、管理并承担这一事业全部风 间 ” 险的人。 （经济学家韦伯斯特） 风险管理是通过针对一系列不同层面风险的管理控制活动，将不确定性对公司发展的影响 风险管理是通过针对一系列不同层面风险的管理控制活动，将不确定性对公司发展的影响 降低到最低程度。 降低到最低程度。 二、内部控制定义 内部控制标准框架 COSO《内部控制－整合框架》：内部控 制是由一个主体的董事会、管理当局和其他 人员实施的，旨在针对实现以下类型的目标 提供合理保证的一个过程：①经营的有效性 战 告 运 报 规 和效率； ②财务报告的可靠性； ③符合适 略营务 合 财 用的法律和法规。 内部环境 2 1动 目标设定 活 动 B 务