企业财务运作体系.pdf

CEO （总裁） 信用： Credit 应收款管理 CFO （财务总监） 内审部 注：此部门有时 可以归口销售部 内部审计： 资金： Internal audit Treasury 检查监督人、物、钱、信息、 资金管理 的进入、保存和流出程序 会计 控制 内控 注：此内部审计和国内的 税务： Accounting or Controlling Internal 内部审计定义有区别 Tax （控制的控制，内控的内控， 税务报表 Finance (Commercial) Control 警察的警察） 纳税筹划 经营控制： 会计： Business controlling Accounting 内部控制： 全面预算管理 会计记录 Internal Control 关键指标跟踪 报表编制 分析和制定内部流程 成本分析 纳税筹划 主要指和经济 业务指标跟踪* 成本核算 投资评审 财务核心功能 会计 控制 内控 过去 -财务部主要功能 -不属于财务职能 -老板自己管 -老板自己心里有数 - 国有企业比较单薄 现在 - 自动化低端业务 -发展过程中 - 国内在建立过程中 -算不能“算” 的帐 -欧美比较完善 -人少但精 - 国内起步阶段 未来 -高端会计业务： -不光关注经济结果 -企业管理中的重要 合并报表 -越来越关注业务过程中 环节 复杂的权益会计 的数据，逐步走出财务 无形资产的估价 财务专业功能