IT环境下的内部审计实践探讨.pdf

063025216蒋浩 IT环境F的内部审计实践探讨 目 录 中文摘要…………………………………………………………………………1 Abs缸．act…………………………………………………………………………………………………．2 l导论…………………………………………………………………………………………………。3 1．1 引言…………………………………………………………………………………………．．3 1．2文献综述………………………………………………………………4 1．2．1内部控制理论综述…………………………：…………………．4 1．2．2内部审计发展概述………………………………………………。5 1．2．3信息系统(IS)审计的发展…………………………………………．6 1．2．4IT相关的审计术语阐述……………………………………………7 1．2．5IT治理和CoBIT模型…………………………………………………．9 1．2．6内部审计机构和审计标准………………………………………12 1．2．7国内IT环境下内部审计发展概述………………………………13 2 IT环境下传统内部审计面J临的挑战……………………………………。14 2．1我国信息化技术应用的现状………………………………………．．14 2．2 IT环境下传统内部审计的局限性…………………………………．16 2．2．1审计组织结构的局限性………………………………………16 2．2．2审计人员知识结构的局限性……………………………………17 2．2．3审计方法和工具的局限性………………………………………18 2．2．4审计效果的局限性………………………………………………………19 l 3IT环境下内部审计实践探讨……………………………………………。2 3．1审计的组织结构………………………………：……………………．2l 3．2审计人员的知识结构………………………………………………．．22 3．3审计的对象……………………………………………………………24 3．4综合审计……………………………………………………………。27 3．5计算机辅助审计技术(CAATs)的应用…………………………．．28 3．6基于IT的连续监控和连续审计技术………………………………30 4政策建议……………………………………………………………………33 4．1推行传统审计与IS审计相融合的综合审计………………………．33 063025216蒋浩 IT环境下的内部审计实践探讨 4．2在审计中广泛应用基于CAATs的数据分析技术…………………34 4．3连续监控技术将代表未来审计趋势………………………………．．35 5案例：基于CAATs的数据分析技术在审计项目中的应用……………38 6结论…………………………………………………………………………………………………46 7参考文献……………………………………………………………………48 8致谢……………………………………………………………………………………………。52 ／嬲燃幽 Il 063025216蒋浩 IT环境F的内部审计实践探讨 中文摘要 随着信息技术(IT)的迅速发展，信息系统在企业中被广泛应用，信息系统架 构变得口趋复杂，传统的内部审计面临着新的挑战。本文分别从传统内审部门 的组织架构、审计人员的知识结构