会计师在资本市场融资中所发挥的作用和承担的责任.pdf

会计师在资本市场融资中所发 会计师在资本市场融资中所发 挥的作用和承担的责任 挥的作用和承担的责任 海通证券股份公司海通证券股份公司 海通证券股份公司海通证券股份公司 二00二00二年六月二十日二年六月二十日 二二0000二年六月二十日二年六月二十日 目 录 目 录 一、一、企业首次公开发行股票的条件企业首次公开发行股票的条件、券商和会计师的、券商和会计师的 一一、、企业首次公开发行股票的条件企业首次公开发行股票的条件、、券商和会计师的券商和会计师的 工作内容工作内容 工作内容工作内容 二、二、上市公司增发或配股的条件上市公司增发或配股的条件、券商和会计师的工、券商和会计师的工 二二、、上市公司增发或配股的条件上市公司增发或配股的条件、、券商和会计师的工券商和会计师的工 作内容作内容 作内容作内容 三、三、上市公司发行可转债的条件上市公司发行可转债的条件、券商和会计师的工、券商和会计师的工 三三、、上市公司发行可转债的条件上市公司发行可转债的条件、、券商和会计师的工券商和会计师的工 作内容作内容 作内容作内容 四、四、核准制下会计师事物所所承担的责任核准制下会计师事物所所承担的责任 四四、、核准制下会计师事物所所承担的责任核准制下会计师事物所所承担的责任 五、五、在核准制下在核准制下，从财务会计角度看招股书采用新披，从财务会计角度看招股书采用新披 五五、、在核准制下在核准制下，，从财务会计角度看招股书采用新披从财务会计角度看招股书采用新披 露准则的特点露准则的特点 露准则的特点露准则的特点 六、六、从券商的角度看从券商的角度看CPA在与券商协作中存在哪些问题CPA在与券商协作中存在哪些问题 六六、、从券商的角度看从券商的角度看CPACPA在与券商协作中存在哪些问题在与券商协作中存在哪些问题 一、一、企业首次公开发行股票的条企业首次公开发行股票的条 一一、、企业首次公开发行股票的条企业首次公开发行股票的条 一、一、企业首次公开发行股票的条企业首次公开发行股票的条 一一、、企业首次公开发行股票的条企业首次公开发行股票的条 件、件、券商和会计师的工作内容券商和会计师的工作内容 件件、、券商和会计师的工作内容券商和会计师的工作内容 件、件、券商和会计师的工作内容券商和会计师的工作内容 件件、、券商和会计师的工作内容券商和会计师的工作内容 企业首次公开发行股票的条件企业首次公开发行股票的条件 企业首次公开发行股票的条件企业首次公开发行股票的条件 企业首次公开发行股票的条件企业首次公开发行股票的条件 企业首次公开发行股票的条件企业首次公开发行股票的条件 1、前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上； 2 、公司在最近三年内连续盈利、并可向股东支付股 利； 3、公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载； 4、公司预期利润率可达到同期银行存款利率。 5、《公司法》和《证券法》的其他规定。 券商在企业首次公开发行股票券商在企业首次公开发行股票 券商在企业首次公开发行股票券商在企业首次公开发行股票 券商在企业首次公开发行股票券商在企业首次公开发行股票 券商在企业首次公开发行股票券商在企业首次公开发行股票 过程中的工作内容过程中的工作内容 过程中的工作内容过程中的工作内容 过程中的工作内容过程中的工作内容 过程中的工作内容过程中的工作内容 改制重组阶段 与企业签署财务顾问协议，建立工作底稿，完 成对企业的尽职调查，根据企业的战略规划、 行业的发展方向等，在《公司法》、《证券法》 及中国证监会有关企业改制重组上市的规定 内，协调企业和中介机构进行改制重组工作， 对企业进行改制。改制主要有两种方式一为发 起设立二为整体变更。《公司法》中规定的募 集设立方式目前已较少被采用。 券商在企业首次公开发行股票券商在企业首次公开发行股票 券商在企业首次公开发行股票券商在企业首次