投融资业务的内部控制.pdf

投融资业务内部控制 SNAI 余坚博士 上海国家会计学院教研部 课程框架 第一讲：内部控制基本规范概要 第二讲：投资业务风险与控制 —工程项目投资业务风险与控制 AI —长期股权投资业务风险与控制 SN 第三讲：融资业务风险与控制 案例研究： 2 2009-10-16 内部控制规范政策的出台 2008年5月22日财政部颁布： 《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号） 2008年6月12日，财政部颁布三项配套指引 AI 《企业内部控制应用指引》（征求意见稿） SN 《企业内部控制评价指引》（征求意见稿） 《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿） （财办会[2008]7号） 内部控制规范正式执行时间已延迟到2010年1月1日。 3 2009-10-16 第一讲：内部控制基本规范要点 1.1 内部控制基本原则 1.2 内部控制基本要素 1.3 内部控制与风险管理之关系AI SN 4 2009-10-16 1.1 内部控制基本原则 1）全面性原则 2）重要性原则 3）制衡性原则 I 4）适应性原则 SNA 5）成本效益原则 5 2009-10-16 1.2 内部控制基本要素 1）内部环境 2）风险评估 3）控制活动 I 4）信息与沟通 SNA 5）内部监督 6 2009-10-16 内部控制薄弱环节评估方法： 舞弊三角形 压力/ 动机 SNAI 舞弊发生 机会/ 理由/ 条件 借口 7 2009-10-16 内控基本要素之一：内部环境 1）公司