财务基础数据的测算与评估.pdf

财务基础数据的测算与评估 财务基础数据的测算与评估 第一节 财务基础数据测算概述 第一节 财务基础数据测算概述 第二节 贷款还本付息预测与估算 第二节 贷款还本付息预测与估算 第三节 生产成本费用预测与估算 第三节 生产成本费用预测与估算 第四节 销售收入和税金的预测与评估 第四节 销售收入和税金的预测与评估 第五节 销售利润预测与评估 第五节 销售利润预测与评估 第一节 财务基础数据测算概述 第一节 财务基础数据测算概述  一、概念  一、概念  二、财务基础数据的测算内容  二、财务基础数据的测算内容  三、财务基础数据预测表  三、财务基础数据预测表  一、概念  一、概念  在项目建设必要性评估的基础上，根据市场预测、  在项目建设必要性评估的基础上，根据市场预测、 规模分析和技术论证的结果，按照项目实施进度的 规模分析和技术论证的结果，按照项目实施进度的 要求，调查、收集、分析和预测项目建设与生产经 要求，调查、收集、分析和预测项目建设与生产经 营全过程的各项成本和收益等，财务基础数据，以 营全过程的各项成本和收益等，财务基础数据，以 此对原规划方案中所采用的财务数据的完整性与合 此对原规划方案中所采用的财务数据的完整性与合 理性作出评价，为项目的企业财务评估和国民经济 理性作出评价，为项目的企业财务评估和国民经济 评估提供完整、真实和可靠的依据。 评估提供完整、真实和可靠的依据。  二、财务基础数据的测算内容  二、财务基础数据的测算内容  （一）项目总投资和投资资金来源  （一）项目总投资和投资资金来源  （二）生产成本和费用  （二）生产成本和费用  （三）销售收入和销售税金及附加  （三）销售收入和销售税金及附加  （四）利润形成及分配  （四）利润形成及分配  （五）贷款还本付息  （五）贷款还本付息  三、财务基础数据预测表  三、财务基础数据预测表 第二节 贷款还本付息预测与估算 第二节 贷款还本付息预测与估算  一、贷款还本付息的资金来源  一、贷款还本付息的资金来源  二、还款方式  二、还款方式  三、贷款利息的计算  三、贷款利息的计算  四、贷款还本付息的预测案例  四、贷款还本付息的预测案例  一、贷款还本付息的资金来源  一、贷款还本付息的资金来源  （一）利润  （一）利润  交所得税  交所得税  税后：（1）抵补其他应收款中垫支的款项  税后：（1）抵补其他应收款中垫支的款项  （2 ）弥补以前年度亏损  （2 ）弥补以前年度亏损  （3 ）提法定盈余  （3 ）提法定盈余  （4 ）提公益金  （4 ）提公益金  （5 ）向投资者分配利润  （5 ）向投资者分配利润  （二）固定资产折旧  （二）固定资产折旧  （三）无形资产及长期待摊费用  （三）无形资产及长期待摊费用  （四）其他还款资金  （四）其他还款资金  二、还款方式  二、还款方式  1、国外借款的还款方式  1、国外借款的还款方式  （1）等额还本付息  （1）等额还本付息  （2 ）等额还本、利息照付  （2 ）等额还本、利息照付 2、国内借款的还款方式 2、国内借款的还款方式  三、贷款利息的计算  三、贷款利息的计算  （一）国内贷款利息的计算  （一）国内贷款利息的计算  1、贷款的建设期利息  1、贷款的建设期利息  贷款建设期每年应计利息= （年初借款累计+本年借  贷款建设期每年应计利息= （年初借款累计+本年借 款额/2 ）×年利率 款额/2 ）×年利率  例：某项目人民币固定资产投资部分由中国建设银  例：某项目人民币固定资产投资部分由中国建设银 行提供贷款，金额1000万元，年利率8%，项目拟 行提供贷款，金额1000万元，年利率8%，项目拟 三年建成。投资分年使用计划按第一年20%，第二 三年建成。投资分年使用计划按第一年20%，第二 年55%，第三年25%的比例分配。试计算该项目建 年55%，第三年25%的比例分配。试计算该项目建 设期