银行风险管理实务范本-内部资本适足性评估原则.pdf

銀行風險管理實務範本 內部資本適足性評估原則 1 pwc 目錄 前言 壹、 完整的風險評估 5 一、 信用風險 5 二、 市場風險7 三、 作業風險 9 四、 資產負債管理風險 11 五、 其它風險11 貳、 資本管理 12 一、 資本管理目標 12 二、 法定資本管理12 三、 經濟資本管理15 參、 銀行內部資本管理進行方式與程序 19 一、 風險胃納與經濟資本管理關聯性 19 二、 資本分配方法論 22 三、 資本適足評估報告 29 肆、 整合性風險管理架構 36 一、 建立風險管理策略 39 二、 建立具風險管理功能的組織 39 三、 風險衡量 風險監控/ 風險溝通/ 40 四、 作業控管（ OPERATION CONTROL ）40 五、 風險管理系統／機制（ SYSTEM ）40 附件一、銀行簿利率風險計算方法說明 42 一、 前言 42 二、 一般計算規定與原則42 三、 計算項目與內容說明 44 2 pwc 四、 問題與解答 57 五、 計算表格 59 附件二、銀行內部資本適足性評估程序十大建議原則 63 一、 十大建議原則63 二、 與第一支柱 /監理機關審查之關聯 65 附件三、從創始機構角度論金融資產證券化之信用風險管理 66 一、 金融資產證券化之特性66 二、 金融資產證券化信用風險之性質67 三、 金融資產證券化信用風險之分攤68 四、 金融資產證券化信用風險之管理69 附件四、由上而下法（選擇權定價理論）簡介與案例說明 73 3 pwc 前言： 新巴塞爾資本協定之第二支柱乃用以確保每家銀行具有健全的內部評估程序，並且可 以依據對銀行風險所做的完整評估來預估資本適足性；同時透過適當的監理審核作業，確 保銀行自有資本額與其整體風險特質相符。 針對第二支柱原則一內容 ：銀行應有與風險程度相當之整體資本適足性評估程序 ，及 維持適足資本之策略。此程序主要是管理及審核第一支柱未完全處理之風險，例如：大額 暴險與集中度風險、銀行簿利率風險、信譽、策略風險及景氣循環效應等。第二支柱強調 銀行管理階層應發展內部資本適足性評估程序（ Internal Capital Adequacy Assessment Process, ICAAP ）配合銀行獨特的風險組合和控管環境而設定資本目標， ；但即使維持較高 之資本水準，亦無法替代良好風險管理及內部控制之重要性。最後我們提出整合性風險管 理架構（如下圖所示），說明銀行如何依循策略、組織、 流程及管理基