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中国注册会计师协会执业准则培训班 业务质量控制 准则讲解 主讲人：张龙平 中国注册会计师协会执业准则培训班 主讲人简介 • 中南财经政法大学教授、博士生导师 • 中国审计准则委员会委员 中国注册会计师协会执业准则培训班 第一节 概述 一、该准则的制定背景 1，审计环境更加复杂、恶劣 2，保护公众利益的呼声高涨 3，着力增强侦查舞弊的能力 4，有效构筑质量控制的体系 中国注册会计师协会执业准则培训班 二、该准则规范目的、 主要内容、框架结构 1.规范目的 1)规范会计师事务所对各类业务的质量控制 2) 明确事务所及其人员的质量控制责任 2.主要内容 是指导会计师事务所建立质量控制制度 3.框架结构 中国注册会计师协会执业准则培训班 该准则的框架结构(共11章93条)： 第一章—“总则” 第二章—“质量控制制度的要素”（7个要素） 第三章— “对业务质量承担的领导责任” 第三章— “对业务质量承担的领导责任” 第四章— “职业道德规范” 第四章— “职业道德规范” 第五章— “客户关系和具体业务的接受与保 第五章— “客户关系和具体业务的接受与保 持” 持” 第六章— “人力资源” 第六章— “人力资源” 第七章— “业务执行” 第七章— “业务执行” 第八章— “业务工作底稿” 第八章— “业务工作底稿” 第九章— “监控” 第九章— “监控” 第十章—“记录” 第十一章—“附则” 中国注册会计师协会执业准则培训班 三、与原质量控制准则的比较 1、体系设计的重大变化 2、工作要求的重大变化 中国注册会计师协会执业准则培训班 1、体系设计的重大变化 原来： （1）《中国注册会计师质量控制基本准则》 （1997年1月1日起施行） 审计工作质量控制 现在： （1）《会计师事务所质量控制准则第5101号 ——业务质量控制》 管会计师事务所对各类业务的质量控制 管会计师事务所 （2）《中国注册会计师审计准则 第1121号 ——历史财务信息审计的质量控制》 管项目负责人对审计业务的质量控制 管项目负责人 中国注册会计师协会执业准则培训班 2、工作要求的重大变化 1）准则条款增多（新93条） 2 ）规定更全面（如质量控制要素） 3 ）规定更具体（如质量责任人） 4 ）要求更加高（如监控周期） 5）要求更加新（如上市公司审计） 中国注册会计师协会执业准则培训班 四、我们应有的态度与行动 1