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贷款与贴现业务的核算 第一节 贷款与贴现业务概述  一、贷款业务分类  ㈠银行的贷款按贷款的期限划分，可分 为短期贷款、中期贷款和长期贷款  短期贷款是指贷款期限在１年以下（含1 年）的各种贷款；中期贷款是指贷款期 限在１年以上5年以下（含5年）的各种 贷款；长期贷款是指贷款期限在5年（不 含5年）以上的各种贷款。 第一节 贷款与贴现业务概述  一、贷款业务分类  ㈡按贷款的对象划分，可分为单位贷款和个人贷 款  单位贷款按贷款保障形式可分为信用贷款、担保 贷款（包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款）和 票据贴现。个人贷款是银行对个人发放的用于个 人消费的担保贷款，主要包括：个人定期储蓄存 单小额质押贷款、凭证式国债质押贷款、个人住 房贷款、个人汽车消费贷款、个人耐用品消费贷 款、个人住房装修贷款、个人助学贷款等。 第一节 贷款与贴现业务概述  一、贷款业务分类  ㈢按贷款的质量可分为正常、关注、次 级、可疑和损失类五类贷款  后三类贷款合称为不良贷款。 第一节 贷款与贴现业务概述  二、贷款业务的基本规定  ㈠贷款的发放和使用必须符合国家的法 律法规、《贷款通则》及中国人民银行 发布的有关规章制度,办理贷款业务应遵 循效益性、安全性和流动性的原则  ㈡对单位发放的贷款可申办展期，个人 贷款不办理展期 第一节 贷款与贴现业务概述  二、贷款业务的基本规定  ㈢所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合 同  借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、 利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利 和义务、违约责任和双方认为需要约定的其他 事项。借款合同需要变更的，必须借贷双方协 商同意，并依法签订变更协议。借款人死亡、 宣告失踪或丧失民事行为能力，其财产合法继 承人继续履行借款人所签订的借款合同。 第一节 贷款与贴现业务概述  二、贷款业务的基本规定  ㈣贷款人和借款人应当按照借款合同和 中国人民银行有关计息规定按期计收和 交付利息 第一节 贷款与贴现业务概述  二、贷款业务的基本规定  ㈤个人贷款的其他规定  1.发放个人贷款坚持的原则  除个人定期储蓄存单小额质押贷款坚持 “先存后贷，存贷结合，存单质押，到期 归还，逾期扣收” 的原则外，其它各品种 的个人贷款均坚持“有效担保，专款专 用，按期偿还” 的原则。 第一节 贷款与贴现业务概述  二、贷款业务的基本规定  ㈤个人贷款的其他规定  2.办理个人贷款所提供的有效身份证件 必须是居民身份证、军人证或户口簿等  3.可用于办理个人贷款的抵押物是指借 款人或第三人具有完全产权的房屋、汽 车等（必要时需办理保险） 第一节 贷款与贴现业务概述  二、贷款业务的基本规定  ㈤个人贷款的其他规定  4.可用于办理个人贷款的质押物包括：实物国 库券及银行代理发行的凭证式国库券（国家特 别规定不能质押贷款的除外）、金融债券、 AAA级企业债券、银行出具的定期储蓄存单。  5.各贷款经办网点每季与借款人至少核对一次 贷款账 第一节 贷款与贴现业务概述  三、贷款与票据贴现的区别  ㈠融资的对象不同  贴现以票据为对象，而其他贷款则以借 款人为对象。  ㈡收取利息的时间不同  贴现的利息是在贴现时，从贴现金额中 预先扣收，而贷款利息则采用贷后定期 或利随本清的方法计收。 第一节 贷款与贴现业务概述  三、贷款与票据贴现的区别  ㈢融资的期限不同  贴现的期限最长不超过六个月，贷款则有短期 贷款、中期贷款和长期贷款之分，期限不一。  ㈣资金的流通性不同  已办贴现的票据，在银行急需资金时，还可办 理转贴现或再贴现，资金运用较灵活，贷款则 不同，只能按合同约定的期限如期收回。 第二节 单位贷款业务的核算  一、信用贷款的核算  ㈠发放贷款的核算  例：20××年5月7日开户单位世纪联华商场（账号： 2010004）向本行申请流动资金贷款200,000元，期限6个 月，利率4.35‰ ，20××年11月7日归还，经审核同意， 予以办理。  借：短