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第二章存款业务 第一节 存款业务概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 个人储蓄业务的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义和种类 二、存款账户的开立和管理 三、存款业务的核算要求 四、存款业务核算账户的设置 五、存款业务会计核算的有关规定 一、存款业务的意义和种类 存款业务是商业银行以信用方式吸收社会暂时闲置和待用的货币资金 的经济活动。是商业银行负债的组成部分。 意义:满足资金需要，调节货币流通、发挥金融杠杆的作用。 按存款对象 经济组织存款 储蓄存款 定期存款 活期存款 务 业 款 存 按照期限 通知存款 单位存款 一般存款 按照存款的性质 储蓄存款 财政性存款 按照存款产生的来源 原始存款 派生存款 人民币存款 按照币种 外币存款. 二、存款账户的开立和管理 （一）存款账户的种类 基本存款账户 单位银行 一般存款账户 结算账户 临时存款账户 人民币银行 专用存款账户 结算账户 个人银行 结算账户 按管理 要求 外币存款账户 户 账 款 存 个人储蓄存款账户 单位定期存款账户 按存取 存折户 款方式 支票户 （二）单位银行结算账户 1、单位银行结算账户的分类 （1）基本存款账户 是指各单位(包括个体工商业户)在商业银行开立的,用于单位办 理日常转账结算和现金收付的账户.企业法人,法人内部核算单位, 行政事业单位,财政部门,军队武警单位,外国住华机构,私企,个体 户 ,持央行开户许可证均可申请此账户.通过该帐户可以办理转帐 结算和现金收付. （2 ）一般存款账户 是指存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外 的银行营业机构开立的账户。单位可通过一般存款账户办理转账结 算和现金的缴存,但是不能提取现金. （3 ）临时存款账户 是指单位因为临时经营活动的需要（设立临时机构、异地临时经 营活动、注册验资）并在规定的期限内使用而开立的账户. （4 ）专用存款账户 是指单位根据法律行政法规和规章因为对特定用途的资金进行专 项管理和使用而开立的账户. 2、单位银行结算账户的开立和管理要求 （1）单位