内部控制管理手册（控制环境）.pdf

内部控制管理手册内部控制管理手册 内部控制管理手册内部控制管理手册 （控制环境（控制环境）） （（控制环境控制环境）） 版次：2005 年试行版 编制：内控项目办公室 审核：内控项目建设委员会 批准： 中国石油中国石油华北销售公司华北销售公司 中国石油中国石油华北销售公司华北销售公司 二〇〇二〇〇五年八月五年八月 二二〇〇〇〇五年八月五年八月 目 录 第一部分第一部分 内部控制体系建设内容内部控制体系建设内容1 第一部分第一部分 内部控制体系建设内容内部控制体系建设内容 第一章第一章 概概 述述1 第一章第一章 概概 述述 1.1 概念1 1.2 要素1 第二章第二章 职业道德职业道德3 第二章第二章 职业道德职业道德 2.1 职业道德规范的制定及推行3 2.2 “高层管理基调”的建立5 2.3 与利益相关方的关系5 2.4 违规处理6 2.5 管理层对干预或逾越既定控制的态度7 2.6 实现目标的压力8 第三章第三章 员工的胜任能力员工的胜任能力10 第三章第三章 员工的胜任能力员工的胜任能力 3.1 岗位职责描述10 3.2 分析胜任工作所需要的知识和技能10 第四章第四章 管理理念和经营风格管理理念和经营风格12 第四章第四章 管理理念和经营风格管理理念和经营风格 4.1 业务风险的接受程度12 4.2 关键人员的更换频率13 4.3 管理层对数据处理、财务报告等的态度14 4.4 高级管理人员的相互交流的频率15 第五章第五章 组织结构组织结构16 第五章第五章 组织结构组织结构 5.1 组织结构适应信息流通和权利集中程度16 5.2 关键管理人员的知识和经验16 5.3 汇报机制的适当性17 5.4 组织结构变化的适应性18 5.5 职员人数足够18 I 第六章第六章 权利和责任的分配权利和责任的分配20 第六章第六章 权利和责任的分配权利和责任的分配 6.1 责任分配与授权20 6.2 数据、会计等员工技能的充分性20 6.