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北大青鸟集团 企业内部会计控制培训 主讲:关雪明 二OO五年九月 1 什么是内部会计控制 • 定义 指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安 全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行而制定和实施的一系列控制政策和程序。 它是企业内部控制中最重要的一种。 2 什么是内部会计控制 • 定义 内部会计控制≠内部控制 内部会计控制不仅仅与会计人员相关 3 什么是内部会计控制 • 内容 包括货币资金、实物资产、采购与付款、销售 与收款、成本费用、筹资、对外投资、工程项 目、担保等环节的控制 4 完善内部会计控制的意义 对内管理的需要 减少失误、防止舞弊，防止贪污和财产流失， 保证企业的经营活动高效地进行，最大限度地 降低成本 5 完善内部会计控制的意义 对外--信息披露的要求 将是外部信息披露的一项强制性的要求。 我国已出台的会计内控规范有： 《基本规范（试行）》、《货币资金（试行）》 《采购与付款（试行）》、《销售与收款（试行）》 《担保（征求意见稿）》、《成本费用（征求意见稿）》 《工程项目（试行）》 6 本次培训的目的和要求 目的： 通过介绍企业主要经济业务中的内部会计控 制，让每一个财务人员对自己岗位上涉及的业 务风险点和控制措施有个理解，从而能够在今 后的工作中防范风险。 7 本次培训的目的和要求 要求： 每个财务人员在培训后回去思考： 本岗如何对相关业务进行控制？公司对相关业 务流程有什么样的制度规定？具体内容是什么？ 如何执行？流程中通常会出现什么错误，怎样发 现错误？如何处理和解决的？自己以前是否曾经 违反流程和控制？如果有，其具体情况是什么？ 本岗位前后的环节是如何处理业务的？ 8 本次培训内容  审批流程设计  货币资金  销售与收款  采购与付款 9 审批流程设计 一、审批流程设计应遵循的原则： • 简化高效，但能有效防范公司风险 • 符合法律法规的有关规定 10 审批流程设计 1、简化高效，但能有效防范公司风险 • 每一笔发生的经济业务应该有业务经办人、业 务审核人、业务审批人、财务审核人，对于涉 及专业领域的经济事项还应该有专业审核人。 •