财务收支审批控制制度.pdf

高速股份平阴黄河大桥管理处 财务收支审批控制制度 1 目的 为保证管理处生产经营活动的有序进行，切实规范财务收支行为，严 格贯彻执行各项财经纪律和高速股份财务制度，进一步提高内部控制 与经营管理工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工 作规范》、《企业内部控制基本规范》以及高速股份有关财务制度，结 合管理处实际情况制定本制度。 2 财务收支审批控制定义 财务收支审批控制是指管理处各部门（包括收费站或其他基层单位） 及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有 关财务收支事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相 关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准、不予 批准或者其他处理的决定。 3 适用范围 本规定适用于管理处各部门及收费站。 4 财务收支审批控制原则 4.1 管理处范围内所有财务收支事项均应得到审批控制。 4.2 坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务收支审批 控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。对于金 额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制。费用报销管理 制度主要是事后审批控制。