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ABC集团公司内部控制制度设计研究 研究生:李克澎 导师:戚啸艳 东南大学 摘 要 成功的企业各有各的绝活，而失败的企业却是相似的。究其根源，归根到底恐怕逃不 出两个方面的原因:公司内部控制不力和内部治理不完善。 本文运用COOS报告的标准与评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、监督等五个方面对ABC集团公司内部控制制度设计进行研究，详细分析ABc集 团公司内部控制体系中可能存在的主要问题以及造成这些问题的主要原因，同时针对这 些问题的主要成因提出一些改善的建议。 本文运用了案例分析和规范研究相结合的方法对ABC 集团公司内部控制制度设计 进行研究。 本文由ABC集团公司近期暴露出来的一系列问题作为切入点，提出问题;然后有系 统地回顾了有关内部控制的理论发展;分析了国内外企业内部控制的现状;进而运用 COSO对于内部控制系统的定义，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监 督等五个方面详细分析ABC集团公司内部控制方面存在的主要问题及主要成因;同时运 用COSO的观点对ABC集团公司的内部控制建设提出改善建议;在结论部份，本文总结出 一个公司如果内部控制体系出现问题，主要应该有两个方面的原因:或者是内部控制体 系的设计不合理，没有能够达到COSO有关内部控制体系五要素的要求;或者是内部控制 体系没有能够按照设计的标准，被严格地执行。另外本文对于我国企业如何改善内部控 制体系也提出了一些建议。 本文的一个创新点是突破了我国独立审计准则对于内部控制的三要素定义;即控制 环境、会计体系和控制程序，运用COSO的内部控制整体理论框架，即内部控制五要素， 系统完整地分析了一个集团公司的内部控制体系。 关键词:内部控制，控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督 Thetsudyon1ntemaIContrelSystemDesignof ABCGrouPComPany Graduate:LIKe一伴ng Superviosr:QIXiao一yna SoutheastUniversiyt AbstraCt Thereaosnsofrucscessuflbusinessrae vrayingbut1hereasonsrof afiledbusinessrae verysimilra.basicallyhtree，retwomainreaosnsofrbosinessafilure，noeislackofintema】 contr01nadnaothrenoe silackofinternalcomPnayogvernance UsingCOS0hteory，sstnadradnadaPPraiaslmehtodnadbasingnoC0S0the0ry，sfive dimensoins，whichrae ocntrolenviron幻nent、riksasessmsent、ocntrolactivtiies、访伪n刀atino nadcon”的unication朋dmonitoring，htisPaPerxemaineshtedesingofintema1conrOtlSytesm ofABCrgouPcolllPnay，明alZyesthemajorProblemsniitsintema】cOntl习lystesmnad identifieshtemainreaos仙behindhteesProblmesnadatthes印旧etimePutsof川ardosme imProvementPr0posalsagaintsthoesPrOblem.s T七isPaperbegins初httheintroudctiollofmos ePr0blemsafcdebyABCmoc Pnayrihgt no、vnadxePlainshtebackrgoundrofPr叩耐ng面sPaper;nadt卜enrveie、，shtedeveloPment ofrelatdeintemalcontrolhteroies;助alyezshtestatusquoofintema1cOntro】systemnihte enteprriess 丘o