第2讲 我国内部控制发展现状.pdf

第2讲 我国内部控制发展现状 第2讲 我国内部控制发展现状 一、我国内部控制规范现状 一、我国内部控制规范现状 二、我国内部控制信息披露现状 二、我国内部控制信息披露现状 一、规范现状：自20世纪90年代起，我国政 一、规范现状：自20世纪90年代起，我国政 府开始加大对企业内部控制的推行，制定 府开始加大对企业内部控制的推行，制定 、颁布了一系列相关法律法规，强调内部 、颁布了一系列相关法律法规，强调内部 控制的重要性，要求企业建立内部控制制 控制的重要性，要求企业建立内部控制制 度。 度。 先后颁布了一系列法律、法规 先后颁布了一系列法律、法规 1 1. 中华人民共和国会计法 1. 中华人民共和国会计法 全国代表大会通过，2000年7月1 日实 全国代表大会通过，2000年7月1 日实 行。 行。 2. 加强金融机构内部控制指导原则 2. 加强金融机构内部控制指导原则 人民银行发布，97年5月实行。 人民银行发布，97年5月实行。 3. 独立审计具体准则第9号—— 内部控制与审 3. 独立审计具体准则第9号—— 内部控制与审 计风险 中注协发布，97年实行。 计风险 中注协发布，97年实行。 4. 内部控制规范——基本规范 4. 内部控制规范——基本规范 内部控制规范——货币资金等 内部控制规范——货币资金等 财政部发布，2001年6月实行。 财政部发布，2001年6月实行。 5. 国有大中型企业建现企制度和加管基本规范 5. 国有大中型企业建现企制度和加管基本规范 国家经贸委发布，2000年实行。 国家经贸委发布，2000年实行。 6. 证券公司内部控制指引 6. 证券公司内部控制指引 中国证券会发布，2001年1月实行。 中国证券会发布，2001年1月实行。 2 7. 内部控制审核指导意见 7. 内部控制审核指导意见 中注协发布， 2002年5月实行。 中注协发布， 2002年5月实行。 8。上海、深圳交易所 《上市公司内部控制指引》 8。上海、深圳交易所 《上市公司内部控制指引》 06 。 06 。 9.企业内部控制基本规范 08年6月28 日, 09.7.1实 9.企业内部控制基本规范 08年6月28 日, 09.7.1实 行。 行。 10.企业内部控制应用指引（征求意见稿）09.1组织 10.企业内部控制应用指引（征求意见稿）09.1组织 架构、人力资源、企业文化、发展战略等5个应用 架构、人力资源、企业文化、发展战略等5个应用 指引项目的基础上，又调整修改了资金、采购等5 指引项目的基础上，又调整修改了资金、采购等5 个应用指引。 个应用指引。 11.企业内部控制评价指引（征求意见稿）09.1 12.企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）09.1 13.三个指引于是2010.4.26正式颁布 1996年12月财政部发布 《独立审计具体 1996年12月