国家关于农业企业税收优惠政策.docxVIP

家关于农业企业税收优惠政策汇编 （-）营业税 对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培 训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免征营业 税。——摘自国务院令［1993］第136号 2?根据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》（国税函［1998］82 号）精神，对单位或个人将土地、水面等发包（出租）给其他单位或个人从事农业 生产所收取的承包金（租金），可比照《财政部、国家税务总局关于对若干项目免 征营业税的通知》（财税字［94］002号）第三条的规定免征营业税。——摘口苏地 税发［2001］ 72号通知 3.单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转讣给其他单位和个人并取得货 币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目屮“转让土地使用 权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产 的，按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字 -号）规定，可免征营业税。——摘自国税函批复 （二）企业所得税 对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得， 比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通 知》（财税字［1997］49号）规定，暂免征收企业所得税。为了鼓励重点龙头企业 加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项 费用在企业所得税前扣除的办法，按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进 步有关财务税收问题的通知》（财工字［1996J41号）和国家税务总局《关于促进 企业技术进步有关税收问题的补充通知》（国税发［1996］152号）规定执行。符合 国家产业政策的技术改造项冃所需国产设备投资的所得税抵免政策，按照财政 部、国家税务总局《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的 通知》（财税字［1999］290号）执行。——摘自农经发［2000］008号 自2001年1月1 H起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种 植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业 所得税。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的范围， 根据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通 知》（财税字［1997］49号）的规定确定。——摘自财税［2001J171号 对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企 事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字［1997］49号）的规定，暂免征收 企业所得税：（1）经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；（2） 生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办 法》的规定；（3）从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核 算。此外，重点龙头企业所属的控股子公司，其直接控股比例超过50% （不含50%） 的，且控股子公司符合前三条的规定，可享受重点龙头企业的税收优惠政策。—— 摘自国税发［2001］124号 对渔业企业的优惠政策：（1）对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证 书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业 所得税。（2）对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业， 从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征收企业所得税；从事近海及内水捕 捞业务取得的所得应照章征收企业所得税。（3）国有农口远洋渔业企业和其他国 有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得，按照财政部、国家税务总局下发 的《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字［1997J49号） 的规定征免所得税。（4）渔业企业兼营免税业务和征税业务的，必须将免税业务 和征税业务分别核算。划分不清的，一律照章征收企业所得税。（5）从事远洋、 外海捕捞业务的内资渔业企业应将“远洋渔业企业资格证书”或各级渔业主管 部门核发的“渔业捕捞许可证”等资料报送主管税务机关备案。一一摘自财税 [1997]114 号 对国有农口企业的优惠政策（1）对国有农口企事业单位从事种植业、养殖 业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。农口企事业单位与其他 企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所 得税。（2）对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征 收企业所得税。（3）除上述政策外，国有农业企事业单位还可享受国家统一规定 的其他企业所得税优惠政策。如遇有优惠政策交叉的情况，在具体执行时，可选 择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。（4）免税的 种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。否