国际避税与涉外税收筹划.docxVIP

【殳办单儘】一？；八祐制网 【收费栋帝】 500Z 买一送一，耒高折扣（包括资料费、年餐及上下年恭点劣丿 【悟制对彖】公司鳥层、进出0止务空管、营筑策刻梆门、财务鸟融资管理梆门、人力资源管 理梆门、扬说鸟国陆扬说操作鸟管理梆门 【报名电祐\ 0755?X615@93 X615恥4 蒸屯虫 未小鴉 凰闵圉易繭犀露伯O國服國⑥场彫勰呃篦创圏同角齟概［?趣礦园卫嘗 授课时间：2010年1月22-24日深圳 课程背景 面对激烈竞争的国际市场,我们除了要不断加强生产经营管理，降低生产耗费,同时要千方百计避税，精心 研究有关国家的税收法规制度，利用各国税收上的种种差异减轻税负,以谋求利闰最大化的途径。由于各国税 收制度的差异，如一些国家税负重，一些国家税负轻;有些国家税制不公平;如税收管辖权的不同运用，各国征税 的客观依据不一以及税率水平、税率形式的不同。同时,各国避免国际双重征税办法的差异，不同的方法会使 纳税人税负失衡，像国际上常用的免税法、抵免法以及饶让抵免法等。另外，各国征管水平及其他非税因素的 差异。由于各国税务当局及其官员的征收管理水平不一，也会导致纳税人的税负不同，产生国际避税。 有些国家正有意或无意地提供被其他国家反对的避税机会，吸引跨国纳税人前去投资经营或从事其他活 动。离岸贸易是进行国际避税的重要手段?特别是对于进出口业务运营商而言，如何降低成本，以更具吸引力 的价格惨与国际市场竞争成为企业运营的重中之重。而离岸贸易的操作方式就是一种综合的全面的降低企业 进岀口运营成本的国际贸易操作方式。它综合解抉了国际结算成本、税务成本、材务成本、船务运营成本、 关务成本、进出口业务操作成本、单证成本等的降低问题，为进出口企业开辟了成本之门。同时，通过离岸 贸易的操作方式，还可以合理合法地规避目前我国企业所面临的大量的贸易壁垒及各种税费，同时也解抉了 某些国家国际结算中的风险难题。 由于增值税转型涉及增值税征管的所有行业，行业间设备的固定资产投入的比重存在差异，导致行业间 流转税负担的结构性调整。因此，从企业流转税负担的角度看，行业间流转税负担发生变化是必然的。这势 必导致增值税转型改革对不同行业甚至相同行业的企业影响程度都不同。企业只有充分了解政策变化及其实 施细则才能更好地应对转型的影响和冲击，有效地利用政策变化给企业带来的机会。 在国际金融危机的影响下，中国出口贸易萎缩非常严重，为了刺激出口保证经济增长，从08年11月1 日起，财政部、国家税务总局提高了 3846项出口产品的退税率，约占中国海关税则中全部商品总数的2 5?8%。又于其后不久，再次发布政策，从08年12月1日起，上调了 3770项商品出口退税率，又占 到了海关税则中全部商品总数的27.9%。两次紧密相随地退税率大幅上调不仅对涉及其中的企业有非常大地 影响。同时，2009年1月1日起全面推行的增值税转型改革也是中国税制改革历程中的重要一步，它对出 口退税政策有哪些影响？出口退税与增值税转型改革同步进行会对国家的财税收入及企业的业务经营带来 什么样的迭加效应？未来出口退税政策又将如何发展？ 在新《增值税暂行条例》实施的同时，原先实行的进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值 税退税政策相应取消。这两个政策的取消对企业的税务筹划有何影响？进口设备免税政策取消后进口设备的 关税是否享受减免？海关具体如何实施？另外，中国政府也于08年12月1日起调整了部分产品的出口关 税税率，其中取消了部分钢铁产品的出口关税。接下来在刺激出口的经济政策下，关税及减免税政策还会有 哪些变化值得我们期待? 从2009年1月1日起，为了进一步规范税收制度并鼓励投资，针对中国的增值税体制做岀的若干修订将开始实施。很多企业将从政策的变化中受益，但是关于政策变化具体如何实施仍然有一些不确定因素。企 业需要了解这些政策会对自己的业务有何影响以及在变化的政策环境中如何继续保持企业的发展目标。 第一部国际贸易离岸操作 一、 离岸操作案例分析暨现阶段国家队离岸贸易监管新政解读与应对 1、 离岸操作案例分析与解读 2、 2010年国家外汇监管政策与离岸金融账户业务监管（澳门离岸账户所引发的相关问题） 3、 2010年国家税务局“转让定价与价格预约安排”与国际离岸贸易报价（进项与销项）所引发的增值与 利得审核 4、 2010年海关估价、审价机制与国际离岸贸易内部协调价的应对措施 二、 离岸公司注册地的选择技巧 1、 离岸公司的业务利弊分析及操作时应注意的疑难 2、 瑞士、卢森堡离岸公司的利弊分析及适合的企业 3、 吞港、新加坡、澳门离岸公司的利弊分析及适合的企业 4、 维京群岛离岸公司的利弊分析及适合的企业 5、 百慕大、开曼、巴哈马离岸公司的利弊分析及适合的企业 6、 美国内华达州与特拉华州离岸公司