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第三章 货币资金及应收款项 第三章 货币资金及应收款项  第一节 货币资金  第一节 货币资金  第二节 应收款项  第二节 应收款项 1 上海立信会计学院 1 上海立信会计学院 第一节 货币资金 第一节 货币资金 一、货币资金： 一、货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括 是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金、银行存款和其他货币资金。 加强货币资金的管理和控制至关重要。 加强货币资金的管理和控制至关重要。 二、现金 二、现金 流动性最强； 流动性最强； 狭义现金：库存现金，包括人民币现金和外币现金； 狭义现金：库存现金，包括人民币现金和外币现金； 广义现金：库存现金、银行存款和各种票证。 广义现金：库存现金、银行存款和各种票证。 2 上海立信会计学院 2 上海立信会计学院 办理现金收支业务的几项规 办理现金收支业务的几项规 定： 定： 1、现金收入当日送存； 1、现金收入当日送存； 2、支付现金不得从现金收入中直接支付（坐支）； 2、支付现金不得从现金收入中直接支付（坐支）； 3、提取现金，应写明用途，经财务部门签字盖章，银行审核后支 3、提取现金，应写明用途，经财务部门签字盖章，银行审核后支 付； 付； 4、特殊情况使用现金，向开户银行申请； 4、特殊情况使用现金，向开户银行申请； 5、不准用凭证顶替库存现金；不准谎报用途；不准出借银行账 5、不准用凭证顶替库存现金；不准谎报用途；不准出借银行账 户；不准设置“小金库”。 户；不准设置“小金库”。 《现金管理暂行条例》1988， 《现金管理暂行条例实施细则》1988 《现金管理暂行条例》1988， 《现金管理暂行条例实施细则》1988 “现金日记账” 与 实际库存数 每日核对余额 “现金日记账” 与 实际库存数 每日核对余额 “现金日记账” 与 “现金”总账 每月核对余额 “现金日记账” 与 “现金”总账 每月核对余额 对外币现金按币种设置明细账核算。 对外币现金按币种设置明细账核算。 3 上海立信会计学院 3 上海立信会计学院 第一节 货币资金 第一节 货币资金 一、库存现金 一、库存现金 （一）库存现金的核算范围 （一）库存现金的核算范围 在我国会计核算中，库存现金包括库存的人 在我国会计核算中，库存现金包括库存的人 民币和外币。 民币和外币。 有外币现金的企业，应当分别按人民币和各 有外币现金的企业，应当分别按