企业内部控制框架构建与运行 杨有红主编.pdfVIP

第 1 页 第 章 近几年来 ，非法挪用资金、设立 小金库 的案件数量不少 。此 类案件产生 的重要原因在于 内部控制无力 。内部控制蓦然成为 人们关注的焦点，并 日益受到人们的重视 。在 家公布 年年度报告的上市公司中， 家上市公司在其年报 中提到了 内部控制制度。内容涉及：某一环节或事项的内部控制制度、监 事会对 内部控制制度 的评价、董事会关于 内部控制制度 的说 明 等 。有 的上市公司（如深圳发展银行股份有 限公司 ）在公布 年年报后，还专 门发布 了 深圳发展银行董事会关于 内部控制制 度的说明》以及 由深圳鹏城会计师事务所出具的 《深圳发展银行 股份有限公司内部控制评价报告》。 认识到 内部控制 的重要性是企业加强 内部控制建设 的前 提。但要建立 良好的内部控制体系，需要解决的问题很多。集中 表现在： 内部控制 的辐射范围。会计与出纳 的分工被公认为 内 部控制措施，但董事长和总经理的分