第二章_货币资金第三节银行存款.pdf

sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 第二章 货币资金 第二章 货币资金 第三节 银行存款 第三节 银行存款 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 第三节 银行存款 第三节 银行存款 一、银行存款的管理 二、银行存款的结算方式 三、银行存款的核算 四、银行存款的清查 企业财务会计第二章第三节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 一、银行存款的管理 一、银行存款的管理 (一)银行存款的有关规定 (一)银行存款的有关规定 银行存款账户分为基本存款户、一般存款 户、临时存款户、和专用存款户。 企业财务会计第二章第三节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 一、银行存款的管理 一、银行存款的管理 (二)银行结算纪律 (二)银行结算纪律 企业通过银行办理支付结算时，应当认真 执行国家各项管理办法和结算制度。单位和个 人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票 据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取 得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套 取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意 占用他人资金；不准违反规定开立和使用账 户。 企业财务会计第二章第三节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、银行存款的结算方式 二、银行存款的结算方式 (一)银行汇票 (一)银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银 行，由出票银行签发的，由其在间票时，按照 实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的 票据。 银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现 性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清 的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可 使用银行汇票。 企业财务会计第二章第三节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、银行存款的结算方式 二、银行存款的结算方式 (二)银行本票 (二)银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据。 银行本票由银行签发并保证兑付，而且见 票即付，具有信誉高、支付能力强等特点。无 论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种 款项，都可以使用银行本票。 企业财务会计第二章第三节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、银行存款的结算方式 二、银行存款的结算方式 (三)商业本票 (三)商业本票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。 商业汇票按照承兑人不同分为商业承兑汇 票和银行承兑汇票两种。 企业财务会计第二章第三节