中级财务会计第03章货币资金和应收款项.pdf

第三章 货币资金与应收款项 第三章 货币资金与应收款项 学习目标与要求 学习目标与要求 通过本章的学习，你应当： 通过本章的学习，你应当： 1.了解货币资金的三种形式； 1.了解货币资金的三种形式； 2.掌握货币资金日常收付的会计处理； 2.掌握货币资金日常收付的会计处理； 3.熟悉货币资金的管理与内部控制； 3.熟悉货币资金的管理与内部控制； 4.掌握应收票据的概念、计价及应收票据取得、贴 4.掌握应收票据的概念、计价及应收票据取得、贴 现、到期收回的会计处理； 现、到期收回的会计处理； 5.掌握应收账款的概念、确认及其会计处理。 5.掌握应收账款的概念、确认及其会计处理。 1 1 第三章 货币资金及应收款项 第三章 货币资金及应收款项  第一节 货币资金  第一节 货币资金  第二节 应收款项  第二节 应收款项 2 2 第一节 货币资金 第一节 货币资金 货币资金： 货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括 是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金、银行存款和其他货币资金。 是流动性最强的资产。 是流动性最强的资产。 3 3 第一节 货币资金 第一节 货币资金 一、库存现金 一、库存现金 （一）库存现金的核算范围 （一）库存现金的核算范围 在我国会计核算中，库存现金包括库存的人 在我国会计核算中，库存现金包括库存的人 民币和外币。 民币和外币。 有外币现金的企业，应当分别按人民币和各 有外币现金的企业，应当分别按人民币和各 种外币设置 “库存现金日记账”进行明细核算 。 种外币设置 “库存现金日记账”进行明细核算 。 4 4 第一节 货币资金 第一节 货币资金 （二）库存现金的核算 （二）库存现金的核算 1.现金收入 1.现金收入 借：库存现金 借：库存现金 贷：有关账户（按现金的来源） 贷：有关账户（按现金的来源） 2.现金支出 2.现金支出 借：有关账户（按现金的用途） 借：有关账户（按现金的用途） 贷:库存现金 贷:库存现金 5