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第四章 货币资金与应收项目 学习目标 ◆库存现金的核算 货币 会计 ◆◆银行存款的核算银行存款的核算 资金 核算 方法 ◆应收票据的核算 应 与会 ◆◆应收账款的核算应收账款的核算 收收 计基计基 项 本理 ◆预付账款的核算预付账款的核算 目目 论的论的 ◆其他应收款的核算 应用 第第一节节 货币资金货币资金 ★★ 货币资金是指停留在货币形态货币资金是指停留在货币形态，可以可以 随时用作购买手段和支付手段的资金。包 括现金、银行存款和其他货币资金。 货币资货币资 金 一、现金的核算现金的核算 （一）现金的概念 库存现金 狭义现金 广 现 义 现现 金 金 银行存款银行存款 其他货币资金 （（二二））现金管理的有关规定现金管理的有关规定 1、库存现金的使用范围 （（11））支付给职工个人的工资支付给职工个人的工资、、奖金奖金、、津贴津贴、、补贴补贴、、福福 利等； （2 ）个人的劳务报酬个人的劳务报酬；； （3 ）按照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等奖金； （4 ）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他 支出； （（55 ））向个人收购农副产品和其他物资的价款向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6 ）出差人员必须随身携带的差旅费； （（77 ））现金支付最高限额现金支付最高限额 （（即转账结算起点即转账结算起点））以下的零以下的零 星开支； （（88 ））中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 2、企业库存现金限额的确定企业库存现金限额的确定 ◆◆企业提出计划企业提出计划，，经开户银行审批核定经开户银行审批核定。。 （（三三））现金日常收支的核算现金日常收支的核算 1、账户设置 “库存现金”账户：核算企业持有的库存现 金金。。 借方—登记收入增加的现金额； 贷方—登记支出减少的现金额； 余额余额—借方借方余额余额，反映企业实际持有的库存反映企业实际持有的库存 现金。 22、业务处理业务处理 ①企业开出现金支票，从银行提取现金 借借：库存现金库存现金 贷：银行存款 ②②支付内部职支付内部职工出差等原因