第二章 货币资金.pdf

第二章 货 币 资 金 第一节 货币资金概述 第二节 现 金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述  货币资金的概念和分类  货币资金的管理与控制 一、货币资金的概念和分类 概念 货币资金是企业拥有的以货币形态存在的 那部分资金。按存放的地点和用途，可分为库 存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金的分类 现金 货币资金 存放地点和用途 银行存款 其他货币资金 二、货币资金的管理与控制 一般原则： 严格职责分工  实行交易分开  实施内部稽核  实施定期轮岗制度 （一）现金的管理与控制  现金的定义 （狭义和广义）  现金的管理与控制（现金的内控制度） ▽基本思路 ▽基本要点： 第一，钱账分开； 第二，收支两条线，除特殊需要外不得坐支金； 第三，建立定额备用金制度； 第四，对库存现金进行定期和不定期检查。 （二）银行存款的管理与控制  银行存款的概念  银行存款的管理 ＃开户规定：必须开一个帐户，包括基本 存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐 户、专用存款帐户。但只能开一个基本存 款帐户。 ＃存入、支取银行存款的方式（均有两种 方式） 第二节 现 金  现金收支的总分类核算  现金收支的序时核算  现金清查的核算 第三节 银行存款  银行转账结算方式  银行存款收支的总分类核算  银行存款的序时核算  银行存款的清查与核对 一、银行转账结算方式 《支付结算方法》规定的三种转账结算形 式：  票据，主要有银行汇票、商业汇票、银 行 本票和支票 信用卡  结算方式：包括汇兑、托收承付、委托 收款。 （一）支票结算方式  支票的定义和种类  支票结算方式的结算程序  支票结算方式的适用范围 注意事项  收付款双方运用的账户 支票属于票据的一种。如果收、付款 双方在同一票据交换区域(同一城市、 县、区)可采用支票付款。支票是由付款 单位或个人签发的、委托银行支出银行存 款的一种凭证。 支票的种类 用于提取现金 用于转账 支付方式 支 票 既可提现，也可 转账 在普通支票左上角划两条 平行线，划线支票只能用