深圳市思捷达企业管理咨询：企业经营计划与预算管理.pdf

深圳市思捷达企业管理咨询有限公司 2001年10月 内容提要 1、经营计划及预算管理的原则 2 、经营计划及预算的制定 3 、经营计划及预算的执行 深圳市思捷达企业管理咨询有限公司 一、经营计划及预算管理的原则  以市场为导向  以产品为主线  综合平衡  以销定产、以产促销  沟通协调  预算控制  滚动调整  评估考核 深圳市思捷达企业管理咨询有限公司 内容提要 1、经营计划及预算管理的原则 2 、经营计划及预算的制定 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 2.2 集团经营目标设立 2.3 事业部经营指标及策略 2.4 事业部销售计划 2.5 生产计划 2.6 事业部研发计划 2.7 事业部财务预算 2.7 公司财务预算 举例：HP经营计划程序 3 、经营计划及预算的执行 深圳市思捷达企业管理咨询有限公司 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 集团战略规划 集团年度经营目标 集团财务预算 年度经营计划 及预算 事业部经营指标及策略 事 业 事业部销售计划 部 财 务 生产 研发 工程服务 人力资源 投资 预 计划 计划 计划 计划 计划 。。。 算 深圳市思捷达企业管理咨询有限公司 2.2 集团年度经营目标的设立 2.2 集团年度经营目标的设立 （1）平衡记分卡 背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是 麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推 动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分 卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还 写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。 平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。 财务表现 顾客（内部与外部） 如：收入、利润、成 如：顾客满意度、顾客 本、回报、资产等 忠诚度、投诉、市场份 额等 内部