出纳理论与实务_课件(严谨)_项目四银行结算业务任务一任务二.pdf

项目四 银行结算业务 学习目标 主要知识点讲解 课后习题 参考资料 学习目标 掌握银行账户开立、撤消、变更等相关资料填写； 掌握银行结算业务相关凭证的填写； 会银行结算业务账务处理。 主要知识点讲解 任务1：银行账户的管理 任务2：支票结算业务 任务3：商业汇票结算业务 任务4：银行汇票结算业务 任务5：托收承付结算业务 任务6：委托收款结算业务 任务7：汇兑业务 任务8：信用卡结算业务 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [任务导入] 湘潭市东风机械股份有限公司2009年3月1日已经办 理了营业执照和组织机构代码证、税务登记证，现 该厂向中国工商银行湘潭分行建设路支行申请开立 基本存款账户，该厂法人代表为李晶，电话0731- 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [知识链接] 一、银行账户管理基本规定 1、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局 颁发的外汇账户管理规定执行。 2、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。 3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当 地分支机构核发开户许可证制度。 4、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支 机构申报。 5、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 6、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账 户。 7、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租 和转让账户。 8、开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的账户进行审 查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立 账户管理档案，定期与存款人对账。 9、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存 款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起 7 日内向中国人民银行当地分支机构申报。 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 二、银行账户管理基本原则 1、一个基本账户原则 2、自愿选择原则 3、存款保密原则 4、不垫款原则 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 三、开立银行账户的相关规定 1、基本存款账户的开户要求 2、一般存款账户的开户要求 3、专用存款账户的开户要求 4、临时存款账户的开户要求 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [行家引路] 1、开立基本存款账户的程序 2、开立一般存款账户的程序 3、开立专用存款账户的程序 4、开立临时存款账户的程序 任务1 银行账户的管理 子任务1 银行账户的开设 [任务实施] 湘潭东风机械厂向银行申请开立基本存款户的程序 如下： 1、准备开户资料 2、填写开户申请书 3、提交中国人民银行核准，领取开户许可证 4、开立账户 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 [任务导入] 假如2011年3月12日，湘潭市东风机械股份有限 公司法人代表李晶因人事变动调离该厂，由陈春同 志担任该厂的法人代表，其身份证号码 其他信息不变 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 [知识链接] 变更银行结算账户应当遵守以下规定： 1、存款人变更户名，但不变更开户银行及账号的，应于5个 工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关的变更证明文 件，填制变更申请书，并将开户许可证正本交回开户银行。 2、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户相关信 息发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有 关证明资料。 任务1 银行账户的管理 子任务2 银行账户的变更 3、开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办 理账户变更手续，并于2个工作日内报送当地中国 人民银行。存款人名称及法定代表人或单位负责人 发生变更的，应将开户许可证正、副本退回当地人