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ERP_FICO宣钢项目现状业务分析报告 第 PAGE \* Arabic \* MERGEFORMAT 13 页 第9章 财务与成本管理体系 9.1 组织架构与部门职责现状 宣钢公司计财处所核算管理的范围包括10个二级单位、10个经营处室、5个其他单位和6个控股子公司（股份公司）以及2个关联公司。宣化钢铁棒材公司和张家口紫光气体有限公司全是职工股份，与宣钢集团没有任何投资关系，属于宣钢集团之外的独立的法人实体，其中宣化钢铁棒材公司的财务科为宣钢计财处派驻的财务部门，而张家口紫光气体有限公司则有自己独立的财务部门，其财务部门不从属宣钢计财处。 计财处的组织结构见下图： 本期项目所涉及SAP财务成本模块的公司包括：宣化钢铁集团有限责任公司，宣龙高线公司(子公司，宣钢控股50.826%,其他为职工股)，泰龙带钢公司（子公司，宣钢控股86.0335%,其他为法人股[宣化钢铁棒材公司股份]），河北环能公司(子公司，宣钢控股57.59365%,其他为职工股)，宣化钢铁棒材公司（全为职工股），张家口紫光气体有限公司（全为职工股）﹑龙烟国贸公司(全资子公司)。 在宣钢的财务组织体系中，计财处对公司财务实施全局管理和控制，主要职责是为实现公司的战略目标而对宣钢集团的财务事项进行全面财务规划并实施全面成本控制的战略。计财处下属科室主要分计财处本部科室和派驻科室。计财处本部科室以宏观管理为主，派驻科室负责所驻各二级单位或者子公司的、关联公司的财务管理。 母公司计财处包括会计科、成本科、资产管理科、价格管理科、税务管理科、资金调配科、机关财务科、工程财务科、机关财务科、计划科、信息管理科以及派驻到二级单位、子公司和关联公司（宣化钢铁棒材公司）的财务科。派驻到二级单位的财务部门包括： 主生产和辅助生产单位财务财务科： 炼铁财务科，炼钢财务科，轧钢财务科，中型材厂财务科，焦化厂财务科，动力财务科，运输财务科，氧气厂财务科。 经营处室财务科: 原料处财务科，材料处财务科，机动处财务科，金属物资管理处财务科，外贸处财务科，运销处财务科，规划处财务科。 控股子公司（股份公司）财务科： 宣龙高线财务科，河北环能财务科，泰龙带钢公司财务科，龙烟国贸财务科，北京龙宣翔财务科，信息公司财务科。 关联公司财务科： 宣化钢铁棒材公司财务科。 其他单位财务科： 技术中心财务科，信息中心财务科，清欠办财务科，医院财务科，医保办财务科。 除此之外，计财处还包括派驻到模拟子公司（实业公司和矿山公司）的财务人员。 目前整个财务的管理模式是财务人员方面采用集中管理下的二级派驻制度，而在核算方面采用二级核算的方式。 9.2 业务发展策略与运行概况 9.2.1 业务运作模式与业务现状 宣钢集团的财务执行的是新的企业会计准则，会计工作主要包括了各总分类帐的簿记核算工作、固定资产管理、各类财务报表制作（包括法定报表与内部管理报表等）、初步的资金管理及计划编制等等工作。在财务核算工具上公司基本上都使用了用友财务软件，实现了财务会计的电算化。在宣钢集团及其子公司、关联公司中，除龙宣翔公司用手工账、矿山公司使用用友6.03软件、泰龙带钢公司和张家口紫光气体有限公司两家单位使用用友U8软件进行核算外，宣钢集团及其子公司、关联公司都是实施的用友NC软件。宣钢集团公司下属各个部门在用友NC系统中都有自己单独的账套，可以出具本部门的法定报表和管理报表。用友NC软件实施了包括报表、总账、现金银行和固定资产等4个模块。宣钢集团可以通过用友NC软件的报表模块出具合并报表。 目前宣钢会计实行二级核算体系。二级单位财务人员全部由计财处派驻，定期或不定期的接受公司计财处本部专业科室的业务指导与稽查科的稽查。计财处没有二级单位的明细帐，但是集团财务有权限在用友NC 系统中查询到各二级单位的明细帐，并且各二级单位按规定递交各项明细报表。集团内部之间业务通过内部银行进行结算，集团和子公司之间业务通过往来进行核算。 宣钢集团月末结账流程为：原材料、备件、电等业务以25号为截止时间进行结账，其他的物料均以每月的最后一天为截止时间进行结账，采购、生产和销售等部门结账完成后将相关单据传送到计财处，财务再进行相应的账务处理并编制相关的财务报表。目前，宣钢集团编制完成所有报表约需8天。 宣钢钢铁主流程和辅助生产部门示意图 如上图所示，母公司下属的焦化、炼铁、炼钢、轧钢、中型材厂以及控股子公司中的宣龙高线、泰龙带钢和关联公司中的棒材公司构成宣钢的钢铁主流程。母公司下属的动力厂﹑氧气厂为主流程的辅助生产部门。宣钢集团母公司里具有采购权的部门有原料处、材料处、机动处、金属物资处、外贸处、技术中心、信息中心和规划发展处等。对外销售的部门有运销处、外贸处、焦化厂、金属物资管理处、运输部，氧气厂等。宣钢集团内部之间物资的调