第五章 全面预算.pdf

全面预算 • 你听说过预算吗? • 你理解的预算是什么样的? • 预算可以起到什么作用? • 对管理者来说预算很必要吗? 第五章 全面预算 • 管理的关键点是决策和控制，而全面预 算架起了决策和控制的桥梁。 全面预算 宏观 微观 决策 控制 本章主要内容 • 一是如何进行全面预算的编制——方法 • 二是如何在执行预算过程中实现控制和评价以 及调整——分析 • 三是编制预算的现实问题——操作 §5.1全面预算的编制原理 • 一、全面预算的概念 • 全面预算也称总预算，是企业未来一定期间内 经营决策和目标规划的数量说明和具体化。它 是计划工作的成果，是决策的具体化，也是控 制生产经营活动的依据。 • 其特点是数量化和具体化 全面预算的表现 • 全面预算为销售、成本动因作业、采购、生产、 净收益、现金状况以及其他管理对象确定量化 的目标，这些数量以预计财务报表和详细经营 日程表的形式被表现出来。 • 比较规划、计划和预算 二、预算的功能 • 预算可以帮助管理者全面地落实好计划。是指 引我们达到目标的地图 • 预算提供了一个明确的步骤和预期，这是评判 以后业绩的最好框架 • 预算帮助管理者们协调行动，以使组织各部门 的目标与整体目标一致 三、预算的类型 • 1 、按照预算的客体不同分：业务预算，财务 预算，资本支出预算 • 2 、按照预算期间的起止时间是否有变动分： 定期预算和滚动预算 • 3 、按照是否考虑多种业务量水平分：固定预 算和弹性预算 三、预算的类型 • 4. 是否考虑不确定性因素分类：定值预算和概 率预算 • 5. 时间长短分：长期预算，短期预算 • 6. 按照编制基础分：现基预算和零基预算 四、编制预算的程序 • 1、 提出企业总目标 • 2、 草编预算 • 3、 各部门编制业务预算 • 4、 汇总企业的总预算 • 5、 通过、批准或驳回修改预算 • 6、 下达批准后的预算 如何制定全面预算 企业总目标 分目标一 分目标二 分目标三 售 销 产 生 购 采 务 财 …… 全面预算的基本体系 销售预算 长期销售预测 期末存货预算 生产预算 直接材料 直接人工 制造费用 销售管理 预算 预算 预算 费预算 产品成本预算 现金预算 资本支出预算 预计损益表 预计资产负债表 §5.2全面预算的编制 销售预算