全面预算管理简述.pdf

全面预算管理简述 战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环 公司战略 总体战略 范围、性质、目标 选择主业 业务战略 职能战略 每种业务一个 每种职能的战略 产品 财务 市场 销售 竞争优势的来源 人力资源 业务计划 考核控制体系 财务计划 全面预算 业务预算、资本预算、财务预算 2 战略、计划与预算的关系（一） 销售计划 销售预算 市场需求 竞争状态 采购计划 成本预算 研发计划 费用预算 企业 管理能力 生产计划 资本支出预算 战略 目标任务 经营 费用计划 方针 现金流量预算 发展 销售能力 回款计划 资产负债表 促销计划 研发能力 损益表 规划 人资和培训计划 生产能力 现金流量表 投资计划 战略规划 目标方针 经营计划 财务预算 3 战略、计划与预算的关系（二） 发展战略规划 年度经营计划 年度预算 发展战略规划 年度经营计划 年度预算 明确对客户、员 在发展战略的指导下，将 以货币和