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外贸财务管理规定 （2003年9 月14 日颁布施行，2004 年1 月1 日通过修正案） 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强公司外贸财务管理，提高经济效益，促进对外 贸易健康发展，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第二条 外贸企业必须严格执行财政部《企业会计制度》以及国家有关 财经法规政策。 第三条 外贸企业进行外贸业务活动必须遵守国家有关外贸法规、政 策，维护国家和企业利益。 第二条 合同签订 第四条 订立经济合同，应当依据平等互利，协商一致的原则，必须遵 守中华人民共和国法律，并不得损害国家和企业利益。 第五条 经济合同，必须采用公司标准合同文本。采用非公司标准合同 文本的需公司法律和财务部审核，由公司主管领导批准后方可对外签 约。 第六条 合同谈判、签订实行分级审定责任管理 （一）自营合同金额在贰拾万美元（含贰拾万美元）以下，由业务部 经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约；贰拾 万美元以上，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财 务部审核后报主管领导审定后签约。 （二）代理合同不需垫付资金的，金额在壹佰万美元（含壹佰万美元） 以下，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审 批后签约；壹佰万美元以上，由业务部经理、外贸分公司总经理、总 经理办公室及财务部审核后报公司主管领导审定后签约。 （三）代理进口合同需垫付资金的，由业务部经理、外贸分公司总经 理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。 （四）代理出口合同需垫付资金的，垫付金额在伍拾万人民币以下， 由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签 约；垫付金额在伍拾万人民币以上，由业务部经理、外贸分公司总经 理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。 （五）代理进出口原则上不垫付资金。 1．为被代理方垫付资金后，前帐不清原则上不能再次垫付； 2．外贸分公司垫付资金总额超过500 万后，再行申请垫付时，须总经 理签字。 第七条 合同签订原则上应保证一定的毛利率。 （一）自营进出口合同毛利≥RMB0.35 元/1USD。 （二）代理进口合同 1 1．代理进口合同公司不需垫付货款的，毛利≥合同总金额1％； 2．代理进口合同公司垫付货款的，毛利≥合同总金额的4％。 （三）代理出口合同 1．代理出口合同公司不需垫付税款的，毛利≥RMB0.08 元/1USD; 2. 代理出口合同公司垫付税款的，毛利≥RMB0.14 元/1USD。 3．代理出口合同需公司支付预付款的： 预付款项不超过30％的，毛利≥RMB0.30 元/1USD; 预付款项不超过40％的，毛利≥RMB0.35 元/1USD; 预付款项不超过50％的，毛利≥RMB0.40 元/1USD; 预付款项不超过60％的，毛利≥RMB0.50 元/1USD; 预付款项原则上不允许超过 60％。 第八条 合同签订前，业务主办人员须如实填报“合同审批单”，报经 审定后签约。 第九条 合同签订后，业务部门应把合同和“合同审批单”各复印一份 报送财务部存查，以便财务部门及时筹措资金，并监督检查合同的执 行情况。 第十条 签订后的合同，如合同的条款等有变动需更改，必须经过重新 批准，方可执行。 第三章 资金供应、货款收付及结算 第十一条 财务部根据业务部门上报并经批准的月和周资金使用计划， 积极筹措资金，保证外贸业务正常进行。 第十二条 进口合同采用货到付汇方式的，在货物报关进口后，业务部 门应填报“国外付款通知单”同时提供进口发票、进口货物报关单、 运输单据，报财务部审核后付款。 第十三条 进口合同采用信用证结算方式的，业务部门应根据进口合同 条款填妥银行印制的“开立信用证申请书”，同时须填报“开证通知单”， 经财务部审核盖章后，报送银行办理开证手续。信用证项下付款，由 业务部门审查银行转来的单证是否符合信用证条款要求，签署意见并 盖章后，报财务部送银行办理承付或拒付。 第十四条 代理进口合同，在进口报关前应向委托方收取代理进口海关 税金，国外货款的支付应在收齐委托方款后，业务部门填报“国外付 款通知单”，同时提供进口发票、进口货物报关单、运输单据，报财务 部审核后付款。 第十五条 进口客户来款后因故未能执行合同需要退款的，必须由