宝山钢铁股份有限公司预算管理.pdf

宝山钢铁股份有限公司 预算管理 介绍人：周岚 二OOO年九月 主 要内容 宝钢预算管理体系的形成 预算管理的理论 预算的定义 预算管理的作用 预算管理的特点 预算与计划 主 要内容 预算管理的实践 预算管理制度 宝钢预算管理组织体系 宝钢预算管理流程 预算调整、追加 月度滚动执行预算 预算控制 宝钢预算管理启示及存在的问题 宝钢预算管理的形成 随着宝钢一、二期工程的全面建成，宝钢的生产经营步 入了一个新的历史时期。 市场经济日益深化，宝钢探讨新形势下的经营管理模式。 财务制度与国际接轨，集中一贯的生产管理模式，完善 的基础管理为宝钢预算管理的开展提供了有利的条件和坚 实的基础。 宝钢预算管理的形成 三、成熟与发展 （99（99年年～～ ）） （（9999年年～～ ）） 二、深化与完善 制度和流程的固化 （96（96～～9898年年）） 年度预算的导向作用 （（9696～～9898年年）） 月度预算的控制作用 一、初步形成 月度执行预算的推出 对预算精度的要求 （93（93～～9595年年）） （（9393～～9595年年）） 对相关基础管理的促进 相关制度的完善 预算管理由理 预算管理模式形成 论到实践探索 预算体系的形成 宝钢预算管理的形成 形成 以年度预算为导向 全面 预算 月度滚动执行预算为控制手段 管理 体系 覆盖整个生产、经营、管理 预算的定义 预算，从字面上解释，它是对未来的预测和算计，也就 是对未来的谋划。 预算用特定的预算概念、规则、规范和指标体系对一个 组织在未来预算期的行为进行货币化的定量描述和规定。 宝钢的预算为经营预算，它是公司在预算期内经营思想 的具体体现，是指导公司在预算期内生产经营活动的货币 语言陈述。 预算的定义 根据不同的预算性质，宝钢预算可以分为： 总预算、分预算和专项预算。 总预算：以公司总体资产经营、生产经营为对象，涵盖 公司资产负债、损益、资本性支出、现金流量以及预算责 任指标等预算内容。 分预算：以业务管理为对象的预算，又分为部门预算和 专业预算。 专项预算：针对某一重点或特定预算项目编制的预算。 预算管理的作用 预算管理最大的优点在于它用一个单一的指标－货 币，为公司提供一个直观、统一的经营目标和导向 预算管理以实现公司生产经营目标为其终极目标，它 直接涉及到公司的中心目标之一－利润，因此，所有对公 司损益有影响的项目都将受到控制，以确保公司利润目标 的完成。预算管理为公司提供了可以全面、有效地控制公 司整体运营的控制方式 预算管理的作用 预算管理促进了公司其它管理的完善，为了使预算管 理得以顺利推行，预算管理所需