天士力集团全面预算管理指南.pdf

XXX集团全面预算管理培训 XXX集团全面预算管理培训 2006年3月 XXX集团全面预算管理培训 XXX集团全面预算管理培训  全面预算管理概述  全面预算的管理  现金（资金）收支预算  利润预算 全面预算管理概述 全面预算管理概述 什么是全面预算管理 全面预算管理的内容 全面预算管理的组织机构 全面预算管理的概念 全面预算管理的概念 预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各单位的各种财务及非财务资源进行分 配、考核、控制，以便有效地组织和协 调企业的生产经营活动，完成既定的经 营目标。 企业每个部门都要编制预算，并尽可能 毫无遗漏地覆盖所有企业活动。 全面预算管理的概念 全面预算管理的概念 全面预算管理，就是全面、全员、全过 程的预算管理。 全面预算管理的概念 全面预算管理的概念 全面预算： 就是要涵盖集团从市场销售到生产、 成本、财务等各个环节，从经营管理、 生产技术、设备投资到人力资源等领域 的全部经济活动，包括各种财务及非财 务事项。 全面预算管理的概念 全面预算管理的概念 全员参与： 就是要包括集团的各个公司、各部 门、每个员工，预算的编制和实施要囊 括生产经营各级、各层面的管理人员， 他们都要参与到预算的全过程中。 全面预算管理的概念 全面预算管理的概念 全过程管理： 就是从预算的组织编制开始，目标 的下达实施、执行控制、定期考核和执 行情况分析，到下一个阶段的持续改进 的全部过程进行管理。 全面预算管理概述 全面预算管理概述 什么是全面预算管理 全面预算管理的内容 全面预算管理的组织机构 全面预算管理的分类 全面预算管理的分类 全面预算体系的分类：  按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹 资预算与财务预算  按照预算编制时间：年度、季度、月度  按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、 部门预算  按照预算控制目标：重点预算、一般预算 全面预算的编制内容 全面预算的编制内容  业务预算： 是反映预算期内企业可能形成现金收付的 生产经营活动的预算。 一般包括销售或营业预算、生产预算、制 造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、 采购预算、期间费用预算等。 涉及部门：营销部门、生产制造部、物料 采购部、人力资源部及各职能部门。 全面预算的编制内容 全面预算的编制内容 资本预算： 是企业在预算期内进行资本性投资 活动的预算。 主要包括固定资产投资预算、权益 性资本投资预算和债券投资预算。 涉及部门：基建部、工程部、投资 发展部、证券部。 全面预算的编制内容 全面预算的编制内容 筹资预算： 是企业在预算期内需要新借入的长 短期借款、经批准发行的债券以及对原 有借款、债券还本付息的预算，主要依 据企业有关资金需求决策资料、发行债 券审批文件、期初借款余额及利率等编 制。 涉及部门：财务部门。 全面预算的编制内容 全面预算的编制内容 财务预算： 是围绕企业的战略要求和发展规