2019年担保公司培训课件-财务数据调查与核对及担保流程.ppt

财务数据调查与核对及担保业务流程 提纲 第一部分 客户财务数据调查与核对（还原）（简要分析） 第二部分 流程管理对风控制度建设的必要性 第三部分 担保业务流程 第一部分 客户财务数据调查与核对 基本准备： 1、坚定信心 （相信团队的力量） 2、搜集查阅相关资料 渠道： 我公司要求提供的资料 工商登记网站 法院被执行人信息查询网站等 收集行业、企业本身、企业经营等方面的相关资料。 客户官方网站 其所在行业协会 其上级主管部门（单位） 政府相关主管部门备案资料（准入或资质查询、专利查询） 特别要注意，还要搜集客户的负面信息（个人习惯等） 3、规划分工 尽量 有的放矢 4、客户经理预约好客户（保证其财务人员在场） 第一部分 客户财务数据调查与核对 1、如何核实中小企业的财务报表 2、如何分析中小企业的财务报表 1、如何核实中小企业的财务报表 步骤： 检查报表（报表模板） 选择项目 核实方法 报表项目核实——货币资金 主要包括库存现金、银行存款。核对银行存款余额与开户银行对账单是否基本相符。如果不相符，可以要求查看企业的银行存款余额调节表，检查未达账项是否存在。同时还需要了解银行存款中有没有保证金存款，是否存在使用限制。 货币资金 核实方法 货币资金 核实举例 报表项目核实——主营业务收入 这是担保业务中的关键，能不能担保，担保多大的规模很大程度上取决于企业的主营业务收入，报表上该项科目的金额应该通过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行佐证，只有主营业务稳定，收入可靠且有持续性发展的企业才是我们的主要客户群。 主营业务收入 核实方法 主营业务收入 核实举例 公司实操 某饮料生产企业： 1、年水费6000元（1.8元/吨，合计3333吨/年，即333.3万升）； 2、据企业提供的3月份出货单据177.7万升销售价格为310.29万元； 3、故其全年水费可生产产值：333.3/177.7*310.29＝581.99万元； （其中不同产品品种价格差异按月打包加权抵消） *建筑施工企业收入核对 报表项目核实——净利润 企业的核心实力、存在的价值，决定了企业所能承担银行贷款的多少。 净利润 核实方法 净利润 核实举例 报表项目核实——应收账款 对中小企业来说，应收账款的影响远远大于一般企业。对于应收账款，我们不仅要关注总量，还要关注期限结构、对象结构、大额客户和是否有关联方往来等情况。关注应收账款的增长程度与销售的增长程度的比较，如果前者远远高于后者，就应该有职业敏感性，可能存在虚增资产的嫌疑。 应收账款 核实方法 应收账款 核实举例 报表项目核实——固定资产 固定资产是企业投入资产、负债及经营留存利润所形成的实物资产。 固定资产 核实方法 固定资产 核实举例 报表项目核实——存货 对中小企业来说，往往存货加应收账款占总资产的一半左右，因此对该科目也要加以核实，防止企业虚增资产。在现场调查时，需检查仓库，估算其价值是否与报表反映相符，在总量上分析是否符合企业生产经营特点，结构上各类存货能否保证供产销环节顺利进行，增量上看是否与生产经营规模相适应，质量上看产品是否适销对路。 存货 核实方法 存货 核实举例 报表项目核实——长、短期借款 该科目需查询贷款记录进行核实，同时结合财务费用开支情况侧证企业负债情况是否真实。如果推算企业的财务费用与短期借款的比例不合理，比例过高，则可能存在隐性负债。 长、短期借款 核实方法 长、短期借款 核实举例 公司实操 某食品公司 财务费用核查情况 牵扯出民间借款、其他银行借款等 报表项目核实—其他应收款 其他应收款：当金额较大或者突然增加/减少时，需要做分析，了解是否存在股东、关联企业占用企业资金问题、是否存在虚假出资、对外部企业拆出资金等情况。 其他应收款 核实方法 其他应收款 核实举例 报表项目核实—其他应付款 其他应付款：主要了解是否存在民间借贷等。 其他应付款 核实方法 其他应付款 核实举例 或有负债（对外担保、联保、互保等） 不要忽视或有负债，主要是企业对外提供的担保情况，担保的性质，是否是有紧密业务联系的单位间担保，或是人情担保。可能的话应了解被担保单位的情况。从总体情况看，或有负债过高，对企业是一种潜在的风险。现实中的例子很多，因为不负责任的担保，在最终被判执行时把企业拖垮。 或有负债 核实方法 或有负债 核实举例 可根据联保、互保等贷