财务管理 第十三章 财务预算.pdf

第十三章 财务预算 第一节财务预算与ERP系统 第二节财务预算编制方法 第三节财务预算编制实例 本章主要推荐书目  1. 梁开卷：盈利从预算开始——企业全面预算管理，经济 管理出版社，2003年版  2.财政部企业司编：全面预算管理的理论与案例，经济科 学出版社， 2004年版  3.高晨：企业预算管理—— 以战略为导向，中国财经出版 社，2004年版  4.刘俊勇编著：全面预算管理：战略的观点，中国税务出 版社， 2006年版 第一节 财务预算与ERP系统 本节讲解内容 一、全面预算的组成内容 二、财务预算的作用和编制程序 三、财务预算与ERP系统的关系 全面预算管理与企业战略 外部环境分析 资本预算 企 公 业 司 中长期 短期计划 预算管理 方 战 计划 针 略 控制 内部条件分析 日常经营 反馈 一、全面预算的组成内容P254 （一）全面预算的含义 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、 财务等年度收支总体计划。 （二）全面预算的组成内容及其相互关系 日常业务预算（经营预算） 辅助预算 全 面 专门决策预算（特种决策预算） 或分预算 预 算 财务预算（综合预算或总预算） 财务预算在全面预算体系示意图 P255 长期战略目标 长期销售预测 销售预算 生产预算 销售及管理费用预算 期末存货预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 现金预算 专门决策预算 预计利润表 财务费用预算 预计资产负债表 一、全面预算的组成内容（续） （二）全面预算的组成内容－－日常业务预算  日常业务预算是为供应、生产、销售及管理活动所 编制的预算。是企业全面预算的基础  日常业务预算包括：销售预算、生产预算、直接材 料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位 产品成本和期末存货预算、销售预算和期间费用预 算等。  日常业务预算既有价值量指标，又有实物量和时间 量指标。 一、全面预算的组成内容（续） （二）全面预算的组成内容－－专门决策预算 专门决策预算亦称特种决策预算。是针对企 业在销售期内不经常发生的、一次性经济活 动所编制的预算。 专门决策预算包括根据长期投资决策所编制 的资本支出预算和一次性专门业务预算等。 一、全面预算的组成内容（续） （二）全面预算的组成内容－－财务预