预算会计 第二篇 财政总预算会计.pdf

21世纪高等教育经管类经典书系 第二篇 财政总预算会计 目 录 第三章 财政总预算会计概述 第四章 财政总预算资产的管理与核算 第五章 财政总预算负债和净资产的管理与核算 第六章 财政总预算收入的管理与核算 第七章 财政总预算支出的管理与核算 第八章 财政总预算的年终清理结算和会计报表的 编审 第三章 财政总预算会计概述 第一节 财政总预算会计的基本任务和作用 财政总预算会计也简称为总预算会计或财政总会 计，是指各级政府财政部门核算、反映和监督政府 预算执行和财政周转金等各项财政性资金活动情况 的专业会计。 第一节 财政总预算会计的基本任务和作用 一、财政总预算会计的基本任务 – 1.正确、及时地办理各项核算工作。 – 2.调度好各项财政资金。 – 3.实行会计监督，参与预算管理。 – 4.组织和指导预算会计工作。 – 5.做好预算会计的有关管理工作。 第一节 财政总预算会计的基本任务和作用 二、财政总预算会计的作用 – 1.提供会计信息，分析预算收支执行情况，有助 于年度预算的顺利圆满实现。 – 2.通过对预算收支的核算实行会计监督，促进增 收节支。 – 3.妥善调度资金，保证预算资金按计划及时供 应。 第二节 财政总预算会计核算的一般原则 – 1.真实性原则。 – 2.相关性原则。 – 4.统一性原则。 – 5.一贯性原则。 – 6.及时性原则。 – 7.明晰性原则。 – 8.收付实现制原则。 – 9.专款专用原则。 第三节 财政总预算会计的科目设置与核算内容 一、财政总预算会计科目的设置原则 – 1.一级科目必须统一，明细科目允许有一定的灵活性。 – 2.财政总预算会计的会计科目应与预算收支科目相适 应，使会计记录和反映的结果能与预算相对应，便于分 析和比较，更好地为预算管理服务。 – 3.在保证预算管理需要和有利于核算的前提下力求简 明，会计科目的名称和内容要力求准确，便于运用。 二、财政总预算会计科目及其核算内容 第四章 财政总预算资产的管理与核算 资产是会计主体的重要经济资源。财政总预算会计 所核算的资产，是指由一级财政所掌管或控制的能 以货币计量的经济资源。 第一节 货币资金的管理与核算 一、财政性存款的管理原则 – 1.集中资金，统一调度。 – 2.严格控制存款开户。 – 3.执行预算，计划支拨。 – 4.转账结算，不提现金。 – 5.在存款余额内支付，不得透支。 第一节 货币资金的管理与核算 二、财政性存款的会计核算 – (一) 国库存款的核算 • 1.人民币收支业务的核算。 • 2.外币收支业务的核算。 – (二)其他财政存款的核算 • 1.一般性其他财政存款的核算。 • 2.基金预算存款转存的会计处理。 第一节 货币资金的管理与核算 – （三）财政零余额账户存款的核算 • 1.国库集中支付制度简介 • 2.财政零余额账户的开设与管理 • 3.财政零余额账户存款的会计核算 – （四）在途款的核算 第二节 债权的管理与核算 一、有价证券的管理与会计核算 – 1.总预算会计管理和核算有价证券的要求 – 2.有价证券的核算 二、暂付应收款项的核算 – 1.暂付款的核算 – 2.与下级往来的核算 第二节 债权的管理与核算 三、预拨款项的核算 – 1.预拨经费的核算 – 2.基建拨款的核算 第二节 债权的管理与核算 四、财政周转金的管理及其贷放的核算 – 1.财政周转金的特点。 • (1)信用主体不同。 • (2)资金来源不同。 • (3) 目的不同。 • (4)在