第9章_财务管理.pdf

《现代企业管理》电子教案 主编 付春雨 鹤壁职业技术学院经济管理系 第9章企业财务管理  学习目标：  1.熟悉财务管理的概念和企业财务管理的目标 和内容；  2.掌握资金的筹集及资本结构的优化等内容；  3.掌握固定资产折旧的计提方法；  4.掌握成本管理和利润分配管理等内容；  5.掌握运用企业财务报表分析企业营运能力的 分析技能。 第一节财务管理概述  一、财务管理的概念  企业财务管理是基于企业生产 过程中客观存在的财务活动和 财务关系而产生的，是合理组 织资金活动，处理财务关系的 一项经济管理工作，是企业管 理的重要组成部分。 二、企业财务管理的目标及内 容  1.企业财务管理的目标  (1)利润最大化：以利润最大化作为企业 财务管理的目标，有利于企业加强管理， 增加利润。  (2)资本利润率最大化或每股利润最大化  (3)企业价值最大化或股东财富最大化 2.企业财务管理内容  企业资金运动过程总是与一定的财务活动 相联系的，企业资金运动的形式是通过一 定的财务活动内容来实现的。企业财务管 理的基本内容主要包括资金的筹集、运 用、耗费、收回及利润分配等一系列行 为。其中资金的运用、耗费和收回可统称 为投资。 三、企业财务管理的主要环节  1．财务预测  财务预测是指根据财务活动的历史资料，充分 考虑企业的现实条件和要求，从而对企业未来 的财务活动和财务成果做出科学预测的过程。  2．财务决策  财务决策是指在财务预测的基础上，对已提出 的多个方案进行定性和定量的分析，经过科学 的、经济的论证，做出正确分析结论，从而选 择最佳方案。 3．财务计划  财务计划是财务决策所确定的经营目标的 系统化、具体化和数量化，是落实财务目 标和措施、控制财务活动、分析生产经营 活动效果的依据。企业财务计划主要包 括：资金筹措计划、固定资产投资计划及 折旧计划、流动资产占用周转计划、成本 费用计划、收入和利润分配计划等。 4 ．财务控制  财务控制是指在企业生产经营活动中，以 计划任务和各项定额为依据，对资金的收 入、支出、占用、耗费等进行认真的计算 和审核，以实现财务计划指标。实施财务 控制要做好以下工作：  (1)制定标准。(2)执行标准。(3)确定差 异。(4)消除不利的差异。(5)考核和奖惩。 5．财务分析  财务分析是指以核算资料为主要依据， 对企业财务活动的过程和结果进行调查 研究，评价财务计划的完成情况，分析 影响因素，挖掘企业潜力，提出改进措 施。  财务分析的一般程序是：进行对比，做 出评价；因素分析，抓住关键；拟定措 施，改进工作。 四、企业财务管理环境  1.法律环境：指企业和 外部发生经济关系时所 应遵循的法律规范和法 律准则。  2.经济环境：主要包括 经济发展状况、金融环 境和市场环境。 五、现代企业财务管理新观念  1．竞争观念  2．经济效益观念  3．资金时间价值观  4 ．财务风险观念  5．全员理财观念  6. 机会成本观念  7. 边际分析观念  8. 财务公关观念等。 第二节资金的筹集及资本结构的优化  一、资金筹集概述  1．企业筹资的含义  企业筹资是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资 金结构等活动需要，通过一定筹资渠道和适当的筹资方 式获取及占用所需资金的一种行为  2．企业筹资的分类  （1）按资金使用期限的长短分为：短期资金与长期资 金；  （2）按资金的来源渠道不同分为：所有者权益和负 债。 3.企业筹资渠道  筹资渠道是指客观存在的筹措资金的来源方向与 通道。我国企业目前筹资渠道主要包括：国家财 政资金；银行信贷资金；非银行金融