农村商业银行实施EVA考核的意义难点及建议.docVIP

农村商业银行实施EVA考核的意义难点及建议 【摘要】为进一步理顺、更好化解经营风险，农村信用社改制成为农村商业银行的工作正在抓紧推进中。改制后，农村商业银行要严格按照监管部门和现代商业银行的管理模式要求来进行经营管理。而EVA考核的引入，将有利于农商行不断提高经济利润，从而实现企业和员工双赢。本文简要介绍农村商业银行实施EVA考核的意义，并针对当前农村商业银行实施EVA考核的难点，提出相应的对策建议。 网:m 【关键词】农村商业银行；EVA考核；业绩考评 自1996年行社脱钩后，农村信用社（以下简称“农信社”）经历了几次大的体制改革，规模和效益都有了很大的提高。目前，符合条件的部分农信社已陆续改制为农村商业银行（以下简称“农商行”），全面改制为农商行的工作也将会在未来几年内完成。近几年由于整体经济下行，部分农信社（农商行）各类风险尤其是信用风险突现。究其原因，我认为很大部分是由于现有绩效考核体系不完善、设计不科学造成，从上到下，过去偏重存贷款规模和账面利润的考核，并且逐年只升不降，导致各级农合机构为完成任务，忽视风险管理，偏离了支农支小的定位，垒大户、超集中度投放的现象比较普遍，形成新的经营风险。农信社改制为农商行后，行业监管部门对农商行的绩效管理要求更加严格。因此，为适应股份制改革的需要，引入基于价值理念的经济增加值（EVA）考核，对农村商业银行的长远发展很有必要。 一、农村商业银行实施EVA考核的意义 1.真实反映农商行经营绩效 EVA指标是一个全面的财务指标，它关注银行内部价值提升的结果，直接体现银行创造的财富量。根据EVA的计算方法，当经过调整后的经营利润（经济增加值）增长大于投入的资本成本时，EVA的增长才表明经营者为投资者创造了价值。实施以价值为中心的EVA考核，可以真实反映农商行的经营绩效，使管理层进行正确决策，合理引导银行资金的流向，尽可能将资源配置在对银行经济利润贡献大的业务中去，以达到资源投入产出最大化。 2.考核指标以价值创造为基础，与激励结果直接挂钩 EVA指标直接反映农商行的风险状况，通过对经济资本的分配，对银行内部各职能部门、各分支机构和业务的风险进行计量，实现风险与资本的匹配，不仅面向农商行的高管层，也可以为职能部门、各分支机构及员工建立以价值为基础的考核指标，并与激励结果直接挂钩。 3.鼓励经营者寻求经济利润增长最大化 EVA考核体系将考核账面利润转变为考核经济利润，并加大奖惩力度，以经济利润增长为基础计提奖金，取消上下限，不仅能鼓励经营者最大限度地寻求经济利润增长，同时EVA奖金池的建立，也能有效防止业绩目标短期化行为。 二、农村商业银行当前实施EVA考核的难点 1.农村商业银行EVA计算 根据EVA的理论，EVA通常被定义为： EVA=税后营业净利润-资本成本=税后营业净利润-资本总额*加权平均资本成本率 由于商业银行负债和风险经营的特殊性，商业银行EVA的计算公式调整为： EVA=税后营业净利润（不含利息）-经济资本成本 税后营业净利润（不含利息）=税后利润总额+贷款呆坏账准备的本年变化数+其他资产减值准备的本年变化数+（-）营业外支出（收入）-（+）税率*营业外支出（收入） 经济资本成本=经济资本*资本期望回报率，经济资本=∑风险资产*资本分配系数 根据调整后的银行EVA的计算公式，在现有的条件下，农商行如何精确地分配、计算经济资本，确定资本期望回报率，是有效实施EVA考核体系的核心。 2.当前实施EVA考核的难点 （1）信息系统建设滞后，数据基础薄弱 由于农信社（农商行）大部分是以县（市、区）为单位的地方性法人机构，受其人、财、物等资源的限制，信息系统的建设和管理普遍比较滞后。以笔者所在地市为例，行社脱钩后，下属各县（市、区）农信社先用的是单机版系统，几年后由所在地市统一建设运行了联网的数据系统，到2009年才运行由省联社集中开发的数据大集中系统，2015年又由省联社牵头集中开发运行FTP（内部资金转移定价）系统。目前还没有开发运行资本管理等相关配套系统，历史数据积累不足，数据基础薄弱，因此，现有的系统还不能精确计量各分支机构、职能部门和员工的分摊成本、经济资本占用等数据，不能准确测算各类业务的资金成本和风险成本，不能充分发挥资本对业务发展的约束作用。 （2）资本管控上存在偏差 受现时的管理水平、人员素质、IT系统等的限制，农商行目前一般采用以监管资本代替经济资本核算EVA经济增加值。巴塞尔新资本协议要求的监管资本是按照监管机构设置的参数进行对照计算，难以反映银行资产的风险特点和真实的风险状况。同时，主要关注对信用风险、流动性风险的资本管控，对市场风险、操作风险、声誉风险等其他各类风险的资本管控基本处于空白或起步阶段，离全面风险管理的要求差距较大。对各类经营风险的资本规划、管理以及风险