2019年企业所得税1.pptVIP

; ; ; ; ; ; ; ; ; ;; ;; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;1．某企业为居民企业，2009年发生经营业务如下。 （1）取得产品销售收入4?000万元。 （2）发生产品销售成本2?600万元。 （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性团体向山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。 ; ; ; ; ; ; ; （六）固定资产的税务处理 1、固定资产折旧的范围 （1）可以提取折旧的固定资产 第一，房屋、建筑物； 第二，在用机器设备、运输车辆、器具、工具； 第三，季节性停用和大修理停用机器设备； 第四，以经营租赁方式租出和以融资租赁方式租入的固定资产。; （2）不得提取折旧的固定资产 第一，土地、房屋、建筑物以外的未使用的固定资产； 第二，以经营租赁方式租入的资产； 第三，以融资租赁方式租出的固定资产； 第四，已提足折旧继续使用的固定资产； 第五、破产、关停企业的固定资产，以及提前报废的固定资产。; 2、固定资产的折旧方法 固定资产折旧一般采用平均年限法（直线法）和工作量法计算。 固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。 停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧。; 3、固定资产计提折旧年限 （1）房屋、建筑物为20年； （2）飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备为10年； （3）与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等为5年； （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年； （5）电子设备为3年。; 4、加速折旧 企业的固定资产由于技术进步产品更新换代较快，以及常年处于强震动、高腐蚀状态，的确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 ; ;2．某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下。 全年取得产品销售收入为5?600万元，发生产品销售成本4?000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。 ;饭卡打开巴士风格反对广泛的;地方官梵蒂冈地方官方的说法暗室逢灯啊;地方大师傅大大规划风格化地方士大夫;发的高科技恢复的很快就北方港口宾馆饭店;辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的;我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷;辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的;我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷;辅导功课变得疯狂进攻的伤口???合可视电话的生命发表的;我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷