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集团公司资金集中管理有效模式研究 摘要：随着经济的发展与资本市场的进一步扩张，集团公司已经成为大部分经济实体采用的公司组织形式。集团公司具有规模化，集权化以及分工更加明细等等优点。集团公司的资金管理也是集团公司需要重视的一个部分。现阶段，大部分集团公司采用资金集中管理的模式。在讨论集团公司资金集中管理的模式后，还分析了集团公司资金集中管理存在的一些问题以及相关的解决方式。以期对后续研究具有一定的参考价值。 网:m 关键词：集团公司；资金集中；有效模式 中图分类号：F23文献标识码：：/3198.2018.05.052 集团公司是以母公司、子公司以及参股公司为主体，以资本为纽带联结起来的一种新型的组织形式。集团公司具有规模大，公司横向组织结构多样化，统一管理分散经营等等特点。集团公司以母公司为主要核心地位，通过扩张或者参股等方式拥有其子公司或者相关关联公司。母公司对其下属子公司具有控制地位，除了战略规划和长远的经营计划受母公司掌控外，子公司生产能力的扩大也受母公司的控制。集团公司的资金管理是集团财务管理的重要组成部分。集团公司采用资金集中管理的模式有利于资金的统一控制和规划，对于集团的财务管理具有非常重要的作用。 1集团公司资金集中管理的模式 1.1统收统支 统收统支的意思是指集团企业不拥有独立的账号，所有的现金流入和流出都从母公司的账户流入和流出。集团企业没有拥有其独立的财务部门，也没有自己的备用金。这种模式下使得集团公司的现金控制权高度集中，有利于提高资金的利用效率，增加资金的透明度，也有助于集团公司对于资金流更好地掌控。但是资金的统收统支不利于调动下属公司的积极性，同时也会降低下属公司经营活动的灵活性。统收统支应用于行政事业单位较多，在现代的集团公司资金管理模式中不大常用。 1.2拨付备用金 所谓拨付备用金是指集团公司的下属企业通?^领取备用金的方式对自身现金流出的把控，通过到母公司报销审核的方式来补足相关的备用金。备用金是根据一定的额度以及一定的期间拨付的，下属公司对这部分备用金有一定的自主权，但是下属公司现金的流入还是要经过母公司的账户，其没有设置单独的银行账户，也不具备相关的财务人员。对于备用金方式的资金管理模式，下属公司对于资金流出有一定的自主权，但是自主权依然不多，集团公司控制权较大。 1.3结算中心 结算中心是指集团专门办理现金收付和结算的专门机构，这个机构一般设置在集团财务部内。这个机构的主要职能是管理集团各企业的现金流入，并把这些现金流入统一汇总到相关的银行账户中，同时核算集团下属企业的资金余额状况，拨付相关的资金给下属企业，并且监督其资金使用情况，结算中心能够及时计算出下属企业的现金流状况。结算中心是一个独立的核算部门，由于下属企业没有相关的对外借款或者投资权，集团的结算中心对资金的投融资等决策统一实施。 1.4内部银行 内部银行是一种模拟的银行企业关系。即在集团内部单独设立一个内部银行这样一个机构，这个内部银行就和社会银行一样，对下属企业进行相关的存款和贷款业务，集团内部之间的资金业务，商品交易业务等等都可以通过内部银行进行。内部银行可以发行相关的货币，可以在企业成员内部使用。内部银行相关的存贷都是有偿的。针对不同的企业，其贷款管理也有不同的形式，有的集团公司采用全额贷款的方式对其放贷企业收取利息，有的集团公司实行差额贷款方式对其放贷企业收取利息，所谓差额是指除去定额免息部分的贷款都要收取贷款利息。内部银行统一向外筹措集团所需资金。集团内企业有自己独立的财务部门，资金可供自由支配。 1.5财务公司 所谓财务公司是指集团内部的一个金融机构，主要为集团内部的成员服务的一个金融机构。集团的财务公司为整个集团的资金运转负责，主要为集团内部企业提供资金支持。财务公司可以负责存贷款和担保代理等等业务，经过人民银行批准还可以从事信托等业务。财务公司的资金主要来源于集团内部，集团成员将资金投入到财务公司，同时财务公司将相关资金统一分配到需要资金应用的集团内企业中，也有一些闲置资金投资于证券等行业。财务公司同时受集团和人民银行的双重监督。财务公司和内部银行是比较容易混淆的概念，事实上，两个都隶属于集团，为集团内部资金服务提供支持。但是两者还是有很大区别的。 1.6资金困难的企业可实行的资金集中管理操作模式 资金困难的企业更加有必要实行资金集中管理模式。集中资金管理模式可以让集团更清晰的分析其下属的企业的资金状况，不易形成资金的浪费和冗余。本文认为资金困难的企业可实行的资金集中操作模式可以为内部银行和财务公司的模式。因为财务公司或者内部银行的资金主要来源于集团内部，集团成员将资金投入到内部银行或财务公司，同时内部银行或者财务公司将相关资金统一分配到需要资金应用的集团内企业中，也有一些闲置资金投资于证券等行业。对于资金困难的