公司财务管理制度59746.docVIP

西安知名企业集团有限公司 财务管理制度（暂行） 目 录 第一章　　　　总则 第二章 　 　会计机构设置和职责 会计人员职业道德 财务计划管理 税务管理 档案管理 会计工作交接管理 会计核算制度 财务报表管理 流动资产的管理 固定资产的管理 成本和费用的核算与管理 经营收入及利润的管理 应收款项及预付账款管理 融投资管理 附则 第一章 总 则 为明确集团公司及各分公司的经营目标，有效的对公司的经营活动监督、管理与评价，构建科学的财务决策系统，特制定本制度。 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等法律法规制定。 其包括公司会计机构设置和职责、会计人员职业道德、计划管理，预算管理，税务管理，档案管理和交接制度等。 第二章 会计机构设置和职责 集团公司设置财务核算部、分（子）公司财务部，根据公司经营需要设财务总监、部长（主任）、资金会计、综合会计、销售会计、预算会计和出纳。 地产公司设财务管理部，根据经营规模，设财务总监、财务核算部部长、融资管理部部长、项目会计、综合会计、资金会计、出纳等岗位。 会计工作岗位，根据业务需要可以一人一岗、一人多岗，但出纳不得监管稽查、财务档案保管或收入、成本费用、债权债务帐目的登记工作。 财务核算部部长、融资管理部部长分公司财务部和财务总监、部长、资金会计、综合会计、销售会计、预算会计和出纳职责参见公司组织制度。 第三章 会计人员职业道德 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业道德，严谨的工作作风，努力提高工作效率和工作质量。 会计人员对本岗位所涉及的财经法规应当熟悉，保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。 具备团队协作理念，对所经办的业务，做到监督符合管理规范，服务及时到位。 第四章 财务计划管理 财务计划包括利润计划、销售计划、采购计划，成本费用计划，销售成本计划，利润计划，资金回收期计划和资金筹措计划。 集团各公司根据经营目标和自身的实际情况确定财务计划的编制方法，即根据企业的经营目标，确定业务量水平，从销售出发，倒推出采购计划，成本费用计划，然后根据生产循环周期和往来款项周转期确定资金回收期计划，再根据资金回收期确定资金筹措计划。 集团所属各分公司的计划分为年度计划与季度计划。 每年末按集团公司要求将下年的年度计划报集团公司，每季度末将次季度的季度计划报集团公司。 计划的编制程序： 计划准备：每年11月30日前，各公司召开第二年度的经营工作计划会议（或于每季20日前召开下一季度经营工作计划会议）明确下一年度（或下季度）的经营目标，即利润，销售量，成本费用等； 财务计划初编：每年末或季末，各个业务部门根据年度或季度经营目标，分别制定本部门的年度或季度计划，各分公司财务部门将本公司计划，按财务计划管理程序上报审核； 财务计划的具体实施人为各公司经理，财务负责人。 各公司应严格按照计划目标进行经营工作； 计划可以随着公司经营目标的调整而调整； 计划在执行过程中与实际情况出入较大时也应予以调整； 对于需要调整的计划，先上报综合会计，经财务核算部部长审查，财务总监批准后，才可予以调整，对于一些重大项目的计划，还须经公司总裁审阅，集团公司讨论通过后才可予以调整。 凡未按时上报，或谎报的财务计划，集团公司将对有关负责人予以处罚。 第五章 税务管理 公司在领取营业执照后的30日内到相应的税务机关办理税务登记。 根据公司的经营业务和税法规定计算缴纳各项税款。 公司应于每月10日前如实、足额、及时的缴纳税金。 对于使用过的发票收据，应分类管理，以供税务人员及相关人员备查。 搞好税收的自查自纠工作，并积极，主动地配合税务人员进行税务稽查工作。搞好所收税汇算清缴和纳税项目调整工作。 搞好税收的代扣代缴工作，不让国家税金流失。 及时办理税务登记证的年检和审验工作。 积极组织各公司参加税务及相关知识的培训工作。 第六章 档案管理 会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表、审计报告、验资报告、财务制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它主要文件，如合同、章程、集团公司决议和各种融投资项目的相关资料等各种会计资料和相关的经济统计报表及财务计划与财务预算等资料。 会计凭证应按月，按编号顺序每日装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由公司指定专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报，按时归档，由公司指定专人保管并分类填制目录。 会计档案的保存。财务核算部（财务核算部）由专人负责保存会计档案，定期将公司应归档的会计资料，按顺序立卷登记存放。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，其保管年限详见附表。 会计档案期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经