审计工作程序.pdf

审计工作程序 一、工作原则 为了规范审计行为，提高审计质量，确保审计工作的顺 利完成，工作中应遵循依法审计、严谨细致、廉洁高效的原 则，认真做好审计业务的各项工作。 二、工作内容 1. 制定审计项目计划(见计划统计工作规范) 2. 审计准备 3. 审计实施 4. 审计终结 三、工作流程 （流程图如下） 1. 审计准备阶段 这一阶段的主要任务是：在正式实施审计前，组建审计 组，对被审计单位进行初步审计调查，了解分析被审计单位 的有关情况，评估审计风险，围绕审计目标确定审计的范围、 内容和重点，编制审计方案和审计实施方案，制发审计通知 书等，为正式实施审计做好准备工作。 组建审计组 根据年度审计项目计划确定的具体审计 组成审计组，指定组长 审前调查，了解基本情况 项目的规模和性质，抽调审计人员组建审计组。在确定审计 备 准 计 审 编制审计方案——审计工作方案和审计实施方案 业务负责人、法规机构负责 审前培训 人和主管领导复（审）核 下达审计通知书 业务负责人、主管领导审核 评价内部控制，确定审查重点， 召开审计进点会 详查法 采用多种方法收集审计证据 抽样法 审 实施审查取证 发现重 及时 根据不同情况 编制审计工作底稿 组长、业务负责人或指 入 输 定人员复核并签字 审计组长汇总审计资料 审计组集体讨论 库 料 资 计 审 并拟定审计报告 业务负责人、法规机构 索 线 审计报告（初稿）逐级 负责人和主管领导审核 审计报告征求意见，审计组成员签字确认审计报告书 证 知 听 告 听 行 证 计 具 举 审 出 的 权 有 被审计单位有异议，进一 被审计单位无异议