财务管理：财务会计核算管理制度 南兆旭.pdfVIP

(CIP) 目录 会计核算工作制度 现金核算工作制度 ··································3 银行存款核算制度 ··································5 应收账款核算制度 ··································11 应收票据核算制度 ··································14 预付账款核算制度 ··································16 其他应收款核算制度 ································17 存货核算工作制度 ··································18 投资核算工作制度··································31 固定资产核算工作制度······························48 无形资产核算工作制度 ······························61 递延资产核算工作制度 ······························68 短期借款的核算制度································70 应付票据的核算制度 ································71 应付账款和预收账款核算制度 ························72 应交增值税核算制度 ································75 其他应交税金核算制度 ······························78 应付工资和应付福利费核算制度 ······················85 其他流动负债核算制度 ······························88 - 1 - 会计核算工作制度 - 1 - - 2 - 文件名 现金核算工作制度 电子文件编码 CW-01-001 页码 2-1 一、现金的使用范围 根据国家有关现金管理制度的规定，企业使用现金结算的范围如下： 1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等； 2.支付给不能转账的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资 的款项； 3.在转账金额起点(一般为1000 元) 以下的零星支付款项。 二、库存现金的内部控制 库存现金的内部控制应达到以下要求： 1．正确核定库存现金限额。为了满足企业日常工作中零星开支的需要， 国家规定每个独立核算单位可以保留一定数额的库存现金，其最高额度为 库存现金限额。库存现金限额是根据企业规模的大小、现金收支情况、距 离银行远近等条件来制定，由企业提出计划，报经开户银行审批。各单位 库存现金的限额，一般不得超过本单位3～5 天的日常零星开支的需要。距 离开户银行较远或交通不便的单位，可以增加限额，为多于5 天、但不超 过15 天的日常零星开支。 2．企业不得坐支现金 。企业支付现金时，可从本企业的库存现金限 额中支付，也可从开户银行的存款中支付，但不得从本企业的现金收入中 直接支付，即坐支。由于特殊原因需要坐支现金的企业，应事先报经开户 银行审批，确定坐支的范围和限额，并定期向开户银行报告坐支的情况和 金额。 3.现金日记账应做到日清月结，账款相符。企业不得以不符合财务制 度和会计凭证手续的 白条抵充库存现金。每天营业终了，需结出现金日 记账余额，并与实际库存数核对；发现账实不符的情况，应及时查明原因 - 3 - 文件名 现金核算工作制度 电子文件编码 CW-01-001