土地增值税相关问题解答.pdf

土地增值税相关问题解答 目录 一、纳税人 5 土地增值税的纳税人是如何规定的？ 5 二、征收范围 5 什么类型的转让房地产行为，需要缴纳土地增值税？ 5 三、纳税地点 5 土地增值税的纳税地点是哪里？ 5 四、纳税期限 6 土地增值税的纳税期限是如何规定的? 6 五、收入 6 土地增值税的应税收入如何确定？ 6 取得土地使用权所支付的金额指的是什么？ 7 取得土地使用权所支付的金额范围如何确认? 7 土地增值税清算时如何确认收入？ 7 预售房地产所取得的收入是否要缴纳土地增值税？ 7 六、增值额 8 如何计算土地增值税增值额？ 8 七、扣除项目 8 转让旧房如何确定扣除项目金额？ 8 关于转让旧房准予扣除项目的加计问题是怎么规定的？ 9 从事房地产开发的纳税人在计算土地增值税时有何特殊规定？ 9 土地增值税的扣除项目有哪些？ 10 房地产开发企业销售的装修房，其装修费是否可以在计算土地增值税时扣除？ 11 房地产开发费用在扣除时是怎么规定的？ 11 在计算土地增值税时利息支出如何扣除？ 12 房地产开发企业银行借款利息费用能否在计算土地增值税时扣除？ 12 契税在计算土地增值税时候是否可以扣除？ 13 房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税怎么扣除？ 13 房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费怎么扣除？ 13 纳税人在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后再转让，如何计算扣除项目金额？ 13 分期开发，分批完工如何分摊扣除项目金额？ 14 房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额如何确定？ 14 评估费用可否在计算增值额时扣除? 14 设施费在土地增值税清算时是否可以扣除？ 14 开发土地和新建房及配套设施的费用如何确定？ 14 地方政府要求房地产开发企业代收的费用是否缴纳土地增值税？ 15 八、税率 15 房地产开发企业土地增值税的预征率是如何规定的？ 15 土地增值税的税率是怎样规定的？ 15 如何计算土地增值税的应纳税额？ 15 九、核定征收 16 土地增值税的核定征收率有何规定？ 16 1 在什么情况下，按照核定征收方式进行土地增值税清算？ 16 何种情况采取核定征收方式进行土地增值税清算？ 16 十、清算审核 17 房地产开发企业的土地增值税清算单位是如何确定的？ 17 土地增值税如何进行清算审核？ 17 纳税人进行土地增值税清算时，应提供哪些清算资料？ 19 房地产开发企业何时进行土地增值税清算？ 19 纳税人达到什么条件，应进行土地增值税清算？ 20 土地增值税为什么采用预交和清算的纳税方式？ 20 土地增值税清算中房地产开发费用如何扣除？ 20 房地产企业清算后再转让房地产如何缴纳土地增值税？ 21 符合土地增值税清算条件的纳税人，应在何时到税务机关进行土地增值税清算？ 21 十一、赠与 21 土地增值税中的“赠与”如何确定？ 22 房产所有人将房屋产权赠与直系亲属，是否缴纳土地增值税？ 22 十二、拆迁安置 22 拆迁安置土地增值税如何计算？ 22 关于拆迁安置土地增值税计算问题？ 23 房地产开发企业支出的拆迁回建房屋的建设成本是否能在土地增值税税前扣除？ 23 被拆迁企业土地使用权收归国有，是否缴纳土地增值税？ 23 纳税人因国家需要搬迁自行转让房地产，是否缴纳土地增值税? 24