2015年江苏省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题.docxVIP

2015年江苏省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为__。 A．破产费用 B．共益债务 C．无因管理 D．不当得利 2、王明于2004年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元，王明本月稿酬所得应纳税额为__元。 A．234 B．224 C．1344 D．1120 3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。 A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物 D．典当业销售死当物品 4、注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括__。 A．工资卡 B．职工花名册 C．向劳动工资部门查询的有关资料 D．银行对账单 5、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。 A．申请复议的权利 B．申请复议的期限 C．行政复议机关 D．申请复议的形式和费用 6、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是__。 A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元 B．2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元 C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台 7、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。 A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方 B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理 C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲 D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额 8、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向__提出抗诉。 A．同级人民法院 B．上一级人民法院 C．最高人民法院 D．同级人民法院或上级人民法院 9、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。 A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62 10、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是__。 A．新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转 B．当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分 C．纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法 D．应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款11、行政诉讼中，经复议的案件，复议机关维持了原具体行政行为的，有管辖权的法院是哪个__ A．复议机关所在地的人民法院 B．最初作出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院 C．当事人可以在以上二者之间选择 D．以上二者所在地法院都可以 12、某从事商业零售业务的个体户2005年10月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为__。 A．0 B．1020元 C．1320元 D．880元 13、当期不得抵扣