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《行政事业单位内部控制规范》（试行） 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项 选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择 正确选项。） 1 ?单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不 包括（A） o 内部控制的组织工作 预算管理情况 收支管理情况 政府采购管理情况 QEC匚 O 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的 风险评估内容。 2?中止已开展的行为是（B ）的一种的形式。 A?风险转移 风险规避 风险承受 D?风险降低 QEC匚 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的! 风险应对策略。 风险应对策略。 3?内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D ）。 财务报告的可靠性 B .经营活动的效率和效果 C .相关法律法规的遵循性 D .不发生贪污腐败行为 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 4 ?单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周 期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C ）等控制措施。 相互监督 业务抽查 专项审计 风险评估 答案解析：《规范》第十五条。 5?合同订立环节不包括（C）o 合同策划 B?合同调查 合同登记 合同审批 阪匚 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同 文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、 合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节, 此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。 6?下列(C )不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A?工程立项 工程设计与概预算 签订工程合同 工程建设与工程竣工验收 QECC 答案解析：参看建设项目业务流程。 7.( B )审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 国务院 人民代表大会 最咼人民法院 全国政协 QEC 匚? 答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律 效力的政府预算。 8?出纳可以兼管（D）工作。 稽核 会计档案保管 收入、支出、债权、债务账目的登记 现金及银行存款日记账的登记 QECC 答案解析：《规范》第四十一条。 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强 （A ）工作。 决算分析 决算归档 预算分析 绩效评价 QEC匸 答案解析：《规范》第二十三条。 在采购相关单位中，业务部门主要负责（B ）。 本单位采购预算编制的基础申报 B?负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采 购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 对采购业务进行审核和批准 QEC匚 答案解析：采购业务控制职责分工。 ( A)是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控 制的核心环节。 A?预算 B?归口管理 收支管理 政府采购 QEC匚 答案解析：《规范》第十二条。 12?强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以(A ) 为中心的资产管理。 A?预算 决算 采购 定期清查 AECL o 答案解析：资产管理都以预算为中心。 13?单位应当对资产实行（C ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A?集中 B?全面 分类 整合 QEC匚 答案解析：《规范》第四十条。 14?随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控 制的（B ）成为一种必然趋势。 系统化 信息化 高效化 机械化 QEC匚 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采 用。 15?下列不属于政府采购内部管理制度的是（D ） o 政府采购预算与计划管理 政府采购活动管理 验收管理 定期清查 QECE： 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小 题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确 选项。） 全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增 加的要素有（ABCDE ） o 信息和沟通 事项识别 目标制定 风险反应 监控 QECIZE G 答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。 2?单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并 组织实施。具体工作包括（ABCDE ） o 梳理单位各类经济活动的业务流程 明确业务环节 系统分析经济活动风险 确定风险点 选择风险应对策略 QECI2E O 答案解析：《规范》第七条。 建设项目不相容岗位包括（ABC ） o A?项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 项目实施与价款支付 竣工决算与竣工审计 项目档案保管与项目决算报告审核 项目决策与项目审批 QECIZE 答案解析：《规