2018年一般纳税人转小规模培训.pptx

税收政策解读;;问题：小规模纳税人应税销售额标准？;（二）可转登记为小规模纳税人的范围;;;;可转登记为小规模纳税人的范围;案例一;;;案例二;;（三）转登记为小规模纳税人的岗位设置;（四）转小后，如何申报缴纳增值税;（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票，机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。 ;;（五）转登记纳税人在一般纳税人期间发生销售或者购进业务，转登记后发生销售折让、中止或者退回的，怎么处理？;调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。 调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费-待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。;;(六)转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。;二、增值税税率调整若干问题;（二）税率调整前相关业务的处理;（三）纳税义务发生时